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根据上述资料,下列表述正确的有()。

A、销售煤球和蜂窝煤应缴纳资源税

B、采取预收款方式销售洗选煤,5月不缴纳资源税和增值税

C、职工宿舍供暖使用原煤,属于视同销售,缴纳资源税

D、职工食堂领用原煤,属于视同销售,要缴纳资源税和增值税

E、购货佣金应计入关税完税价格

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，销售煤球和蜂窝煤不缴纳资源税；选项E，购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的。

甲企业当月应缴纳的增值税为()万元。

A、2350.59

B、2452.48

C、2429.23

D、2452.07

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：业务（2）：准予抵扣的进项税额＝480×16%＝76.8（万元）业务（3）：销项税额＝31.2×10%＝3.12（万元）业务（5）：销项税额＝12.6÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元）业务（6）：应纳税额＝6.8÷（1＋3%）×2%＝0.13（万元）业务（7）：转让厂房应缴纳增值税＝1650÷（1＋5%）×5%＝78.57（万元）业务（8）：建造旅游度假村可以抵扣的进项税额＝（80＋240

关于税收法律关系的特点,说法正确的有()。

A、主体的一方只能是国家

B、权利义务关系具有对等性

C、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D、体现国家单方面的意志

E、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B，权利义务关系具有不对等性；选项E，税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。

下列关于纳税人的权利与义务的说法中,表述错误的有()。

A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳境内税款的,经批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月

B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密,但是税收违法行为信息不属于保密范围

C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款,可以不办理纳税申报

D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令期限缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

E、减免条件发生变化的,应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告。

下列各项中符合增值税特殊销售方式销售额规定的有()。

A、采取以旧换新方式销售金银首饰的,按实际收取的不含增值税的价款确定销售额

B、纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出

C、销售折扣发生在销货之后,是融资性质的理财费用,其折扣额不得从销售额中扣减

D、直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

E、销售折让一律不得从销售额中减除

正确答案：公需科目题库搜索BCD,干部网络帮手weixin(xzs9523)

答案解析：销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。

下列项目中,不征收增值税的有()。

A、被保险人获得的保险赔付

B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

D、存款利息

E、电力公司向发电企业收取的过网费

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项C、E，应当征收增值税。

下列关于税收执法监督的表述正确的有()。

A、税收执法监督的主体是税务机关

B、税收执法监督的形式均为事后监督

C、税收执法监督的对象是纳税人和扣缴义务人等税务行政相对人

D、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

E、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

正确答案：公需科目题库搜索E,学习考试助手微信[xzs9529]

答案解析：选项B，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

以下可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A、寄售商店代销寄售物品

B、水泥厂销售自产的水泥混凝土

C、典当业销售死当物品

D、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

E、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项A、C，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，不是可选择。

根据上述资料,关于本题的表述,正确的有()。

A、租入机器设备既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,不得抵扣进项税

B、销售2010年购置的旧设备,按16%的税率计算销项税额

C、销售2012年8月购进的小汽车,按16%的税率计算销项税额

D、为建造旅游度假村,购进水泥、钢筋应分期抵扣进项税

E、购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税

正确答案：公需科目题库搜索E,学法用法助手薇Xin（xzs9523）

答案解析：选项A，租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，准予全额抵扣进项税；选项C，2012年8月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可依照3%征收率减按2%征收增值税；选项D，房地产开发企业自行开发房地产项目作为存货，不适用增值税进项税额分期抵扣政策。

乙公司当月应缴纳的增值税为()万元。

A、0.50

B、0.80

C、0.81

D、0.96

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。乙劳务派遣公司应纳增值税＝（80－42－13－8）÷（1＋5%）×5%＝0.81（万元）