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销售自行开发的房地产项目应缴纳的增值税为()万元。
A、3000.00
B、3971.07
C、4045.45
D、4368.18
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答案解析：当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款＝（12000÷22000）×23500＝12818.18（万元）应纳增值税＝（56500－12818.18）÷（1＋10%）×10%＝3971.07（万元）
作为广告样品赠送的高档化妆品应缴纳的消费税为()元。
A、3465.00
B、4099.47
C、4076.47
D、4270.59
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答案解析：将自产高档化妆品作为广告小样赠送给客商，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价，按组价计税。应缴纳的消费税＝22000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝4076.47（元）
该煤矿2019年5月应缴纳的资源税合计为()万元。
A、49.93
B、73.93
C、78.37
D、87.55
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答案解析：业务（1）：纳税人采取分期收款方式销售原煤的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定收款日期的当天。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。应缴纳资源税＝540×60%×8%×（1－30%）＝18.14（万元）业务（2）：纳税人采取预收款方式销售洗选煤的，资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。合同规定6月10日发货，所以5月份销售洗选煤不缴纳资源税。业务（3）：应缴纳资源税＝0业务（6）
该煤矿2019年5月应向税务机关缴纳的增值税为()万元。
A、79.33
B、81.28
C、83.39
D、143.45
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答案解析：准予抵扣的进项税＝50×13%＋3×9%＋6×13%＋（12＋2）×（1＋10%）÷（1－5%）×13%＝9.66（万元）销项税额＝540×60%×13%＋300÷（1＋9%）×9%＋（1000＋300）×500×13%÷10000＋120×13%＝90.94（万元）该煤矿应缴纳增值税＝90.94－9.66＝81.28（万元）
甲企业当月应进项税转出金额为()万元。
A、52.80
B、76.12
C、78.80
D、88.00
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答案解析：已抵扣进项税额的不动产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税）×不动产净值率不动产净值率＝（800－6×18）÷800×100%＝86.5%不得抵扣的进项税额＝88×86.5%＝76.12（万元）购置时间超过13个月，待抵扣进项税额已经转至已抵扣进项税额。不得抵扣的进项税额76.1
该煤矿2019年5月销售煤球和蜂窝煤应缴纳的资源税为()万元。
A、15.93
B、16.22
C、18.00
D、0
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答案解析：煤球和蜂窝煤，不属于资源税征税范围，不征收资源税。应缴纳资源税＝0
该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。
A、1.20
B、1.50
C、1.54
D、1.62
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答案解析：购货佣金，不计入关税完税价格。该煤矿进口小汽车应缴纳车辆购置税＝（12＋2）×（1＋10%）÷（1－5%）×10%＝1.62（万元）
销售自行开发的房地产项目收到预收款应预缴增值税为()万元。
A、1027.27
B、1527.03
C、1540.91
D、2568.18
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答案解析：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的，应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款＝预收款÷（1＋10%）×3%预缴增值税＝56500÷（1＋10%）×3%＝1540.91（万元）
该煤矿2019年5月应缴纳的城建税及附加为()万元。
A、14.35
B、9.75
C、8.13
D、7.93
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答案解析：该煤矿应缴纳城建税及附加＝81.28×（5%＋3%＋2%）＝8.13（万元）
抵偿材料款的自产高档化妆品应缴纳的消费税为()元。
A、39439.66
B、43141.59
C、48750.00
D、45750.00
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答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应缴纳的消费税＝500×650÷（1＋13%）×15%＝43141.59（元）