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某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,含税工程总价款为2000万元,发生含税分包支出400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2019年6月,应预缴的增值税为()万元。

A、29.09

B、29.36

C、43.24

D、43.64

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答案解析：自2019年4月1日，建筑服务税率由10%调整为9%。纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（2000－400）÷（1＋9%）×2%＝29.36（万元）

某电池生产企业2018年12月研发生产一种新型铅蓄电池,当月生产5000块作为广告样品用于市场推广,没有同类售价,成本为20万元,已知该电池的成本利润率为4%,铅蓄电池的消费税税率为4%,该电池生产企业当月应缴纳消费税()万元。

A、0.68

B、0.80

C、0.83

D、0.87

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答案解析：将自产铅蓄电池作为广告样品用于市场推广，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价的，按组价计算。组价＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）。应缴纳消费税＝20×（1＋4%）÷（1－4%）×4%＝0.87（万元）

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是()。

A、纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

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答案解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。具体情况纳税义务发生时间赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付结算方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天其他结算方式收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天自产自用移送使用的当天委托加工纳税人提货的当天进口应税消

下列各项中,不符合城建税及附加相关规定的是()。

A、开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城建税适用1%的税率

B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人,不允许其从城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额

C、海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税及附加

D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城建税及附加

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答案解析：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

下列关于消费税的计税依据,表述正确的是()。

A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税

C、纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税

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答案解析：选项B，通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税；选项C，纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；选项D，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

关于消费税的征税范围,表述不正确的是()。

A、高档护肤类化妆品征收消费税

B、体育上用的发令纸不征收消费税

C、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围,应当征收消费税

D、对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税

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答案解析：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。

下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是()。

A、2019年3月租赁和商务服务业小规模纳税人提供租赁和商务服务

B、2019年4月科学研究和技术服务业小规模纳税人提供科学研究和技术服务

C、2019年5月居民服务业小规模纳税人提供居民服务

D、2019年2月住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的

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答案解析：选项D，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

下列货物中不属于资源税征税范围的是()。

A、大理石

B、井矿盐

C、引火炭

D、石墨

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答案解析：引火炭不属于资源税的征税范围。

某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年4月收购烟叶,实际支付烟叶生产者价款总额25000元,并开具了收购发票;收购烟丝,支付烟丝生产者价款12000元,则该烟草公司当月应缴纳烟叶税()元。

A、5000

B、5500

C、7400

D、8140

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答案解析：烟丝不属于烟叶税征税范围。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。烟叶税税率为20%。应纳烟叶税＝25000×20%＝5000（元）。

甲卷烟批发企业2019年2月,销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱,取得含税收入210万元,包装费8万元;同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱,取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A、30.53

B、20.16

C、20.92

D、29.77

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答案解析：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%＋250元/箱。批发企业将卷烟销售给其他卷烟批发企业，不缴纳批发环节消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税＝（210＋8）÷（1＋16%）×11%＋10×250÷10000＝20.92（万元）