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下列各项中,属于职工福利费的有()。
A、给予职工的困难补助
B、离休人员的医疗费
C、企业医务所设备的维修保养费
D、支付给工厂车间临时工的工资
E、职工独生子女补贴费
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项D，支付给工厂车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。
居民企业纳税人具有下列()情形的,核定征收企业所得税。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
E、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
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答案解析：居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，
该企业2018年三项经费纳税调整金额为()万元。
A、0
B、1
C、3
D、5
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：可以扣除的职工福利费限额＝200×14%＝28（万元），纳税调增＝30－28＝2（万元）；可以扣除的工会经费限额＝200×2%＝4（万元），纳税调增＝5－4＝1（万元）；可以扣除的职工教育经费限额＝200×8%＝16（万元），不用纳税调整。该企业2018年三项经费合计纳税调增3万元。
该企业2018年营业外支出纳税调整金额为()万元。
A、0
B、+20
C、+120
D、+200
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：会计利润＝4000＋1000＋300－2000－500－300＋300－400－800－100－200＝1300（万元）捐赠扣除限额＝1300×12%＝156（万元）＞100万元税收滞纳金不可以税前扣除，捐赠的100万元在会计利润12%内的部分可以扣除，超过部分不得扣除，但可以在三年内结转扣除。所以捐赠可以全额扣除，税收滞纳金不能扣除，纳税调增20万元。
下列选项中,属于搬迁完成年度,企业应进行搬迁清算,计算搬迁所得的有()。
A、从搬迁开始,5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的
B、从搬迁开始,搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度
C、从搬迁的次年开始,5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的
D、从搬迁的次年开始,搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度
E、从搬迁开始,6年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。
下列关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述中,正确的有()。
A、对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
B、个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用
C、纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值,主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
D、限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。
A、返聘离退休人员的工资
B、奖金
C、生育保险费
D、非现金形式的劳动报酬
E、福利费支出
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答案解析：工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有()。
A、转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
B、采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
C、提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D、采取分期收款方式销售商品的,根据实际收款的日期确认收入
E、为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
下列关于固定资产计税基础的表述中,正确的有()。
A、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、外购的固定资产,以购买价款为计税基础
E、自行建造的固定资产,以验收前发生的支出为计税基础
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项E，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
该企业2018年应纳所得税额为()万元。
A、312
B、321
C、318.25
D、337
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：该企业2018年应纳所得税额＝（1300－100＋125－75＋3＋20）×25%＝318.25（万元）。【点评】本题是一道企业所得税的综合题。每年都会涉及企业所得税的综合考查，涉及的项目也是经常变换，但是常见的知识点来回也就几个，比如此题中的：业务招待费和广宣费的纳税调整；公益性捐赠支出纳税调整；国债利息收入；技术研发费。对于常考的知识点，务必掌握，掌握一个便能得到两分，怎能放弃呢？虽然作为综合