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企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A、4.38

B、0.68

C、0.72

D、4.15

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答案解析：会计利润总额＝520－221－10－20.75－6.9－10－202.42－28.39－2.92－30＋27＋20＝34.62（万元）捐赠扣除限额＝34.62×12%＝4.15（万元），实际发生20万元，当年只能扣除4.15万元。

该企业2018年投资收益纳税调整金额为()万元。

A、+300

B、+200

C、-300

D、-100

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答案解析：投资收益属于企业所得税收入总额，但是国债利息收入属于免税收入，因此纳税调整减少100万元。

企业所得税前准予扣除的税金及附加为()万元。

A、241.20

B、232.40

C、237.71

D、230.81

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答案解析：企业所得税前准予扣除的税金及附加＝202.42＋28.39+6.9＝237.71（万元）

业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元。

A、+1.6

B、-2.1

C、-2.4

D、+2.4

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答案解析：该企业销售收入总额＝500＋23.2÷（1＋16%）＝520（万元）业务招待费限额：520×5‰＝2.6（万元）＞4×60%＝2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。

购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。

A、-2.92

B、+2.92

C、+3.41

D、-3.41

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答案解析：专用设备调减会计利润＝70÷10÷12×5＝2.92（万元）

A企业2017年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A、75.50

B、77.50

C、76.00

D、67.50

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答案解析：在甲国缴纳的所得税为10万元，低于抵免限额12.5万元，可全额扣除。在乙国缴纳的所得税为9万元，高于抵免限额7.5万元，其超过抵免限额的部分1.5万元当年不能扣除。汇总时在我国应缴纳的所得税＝95－10－7.5＝77.5（万元）

该企业2018年新技术研究开发费和财务费用纳税调整金额合计为()万元。

A、40

B、50

C、60

D、75

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答案解析：银行罚息不属于行政性罚款，可以税前扣除，不用纳税调整；新技术研究开发费用可以加计扣除75%。合计纳税调减＝100×75%＝75（万元）。

该企业2018年业务招待费、广告费和业务宣传费纳税调整金额合计为()万元。

A、600

B、150

C、125

D、75

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答案解析：业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除基数＝4000＋1000＝5000（万元），可以扣除的广告费和业务宣传费限额＝5000×15%＝750（万元）。广告费和业务宣传费600万元小于扣除限额750万元，可全额扣除，不用纳税调整。业务招待费扣除限额1＝5000×5‰＝25（万元）；业务招待费扣除限额2＝150×60%＝90（万元）；90万元＞25万元，只能扣除25万元。应纳税调增＝150－25＝125

该卷烟厂应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、0

B、4.82

C、3.71

D、5.42

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答案解析：2017年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2017年度扣除，追补后2017年实际亏损＝18－10＝8（万元）。税法规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，所以会计核算未扣除的差额，调减应纳税所得额＝70－70÷10÷12×5

2018年应缴纳的房产税共计()万元。

A、7.79

B、7.55

C、7.69

D、6.9

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答案解析：应纳房产税＝750×（1－25%）×1.2%＋50×（1－25%）×1.2%×4÷12＝6.75＋0.15＝6.9（万元）