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乙国的抵免限额为()万元。

A、7.50

B、7.11

C、6.71

D、6.00

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答案解析：乙国抵免限额＝95×[30÷（300＋50＋30）]＝7.5（万元）

根据企业所得税的相关规定,下列属于居民企业的是()。

A、依法在天津成立的个体工商户

B、依照美国法律成立,但实际管理机构在我国境内的企业

C、境外企业在北京设立的办事机构

D、依照香港法律成立,且实际管理机构在香港的企业

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答案解析：选项A，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项C、D，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

甲国的抵免限额为()万元。

A、12

B、10.5

C、12.5

D、11.85

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答案解析：某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额甲国抵免限额＝95×[50÷（300＋50＋30）]＝12.5（万元）

业务(1)张某应缴纳契税()万元。

A、0

B、3.6

C、3

D、4.8

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答案解析：以房产作投资或作股权转让视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或买价缴纳契税，所以此业务应该是吴某缴纳契税，张某无需缴纳契税。

业务(3)张某应缴纳契税()万元。

A、3

B、1

C、1.08

D、0.6

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答案解析：房屋交换业务，交换价值不相等，按超出部分由支付差价方缴纳契税。此业务张某应缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为()。

A、市场公允价值

B、双方协商价值

C、该资产投入前的账面余值

D、政府确定的接收价值

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答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

A企业2017年按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额为()万元。

A、95

B、90

C、76

D、85

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答案解析：该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（300＋50＋30）×25%＝95（万元）

业务(4)张某应缴纳契税()万元。

A、21

B、7

C、14

D、28

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答案解析：应缴纳契税＝计税依据×税率＝700×3%＝21（万元）

业务(2)张某应缴纳契税()万元。

A、100

B、60

C、30

D、0

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答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税。

某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。

A、2.5

B、2.0

C、5.0

D、1.0

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答案解析：非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，实际所得税税率10%，应缴纳企业所得税＝21.2÷（1＋6%）×10%＝2（万元）。