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下列选项中,说法正确的是()。

A、销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税

B、对外投资的设备,应按账面成本×税率计算销项税

C、进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税

D、委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税

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答案解析：业务1：预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为实际发出货物时，所以5月份计算销项税，而非4月份。向购货方收取的优质服务费，属于价外费用，应注意换算成不含税销售额进行计算。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。销项税额＝[3×80000＋4520÷（1＋13%）]×13%＝31720（元）业务2：采取分期收款方式销售货物

业务(4)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、3.60

B、7.65

C、9.00

D、4.50

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答案解析：葡萄酒按“其他酒”10%的税率征收消费税。应缴纳的消费税税额＝45×10%＝4.5（万元）

该企业当月应纳增值税为()元。

A、31356

B、22856

C、30996

D、30476

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该企业当月准予抵扣的进项税额合计为()元。

A、23660

B、32520

C、32160

D、24020

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该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。

A、7200

B、7416

C、9000

D、9270

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答案解析：将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

业务(3)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、5.00

B、0.50

C、3.20

D、0.32

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答案解析：将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品，属于视同销售，移送环节要交消费税。按照同类葡萄酒的销售价格计算纳税。应缴纳的消费税税额＝45÷90%×10%×10%＝0.5（万元）

该企业5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()元。

A、2508.48

B、2479.68

C、2438.08

D、3099.60

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甲企业当月应缴纳消费税税额合计为()万元。

A、7.00

B、9.70

C、11.50

D、2.50

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答案解析：税法规定，对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；②酒精度低于38度（含）。业务（2）应缴纳的消费税税额＝20×10%＝2（万元）甲企业当月应缴纳消费税税额合计的＝0.5＋4.5＋2＝7（万元）

业务(1)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、0

B、1.20

C、0.60

D、0.80

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答案解析：酒精不属于消费税的征税范围，不征收消费税。业务（1）应缴纳的消费税税额为0。

该企业当月的销项税合计为()元。

A、55016

B、54496

C、65560

D、51896

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