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327、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但能正确核算经费支出额为180万元,税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税,税务机关核定的利润率是30%,该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。
A、13.50
B、19.29
C、31.50
D、20.00
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答案解析：应纳税所得额＝经费支出额÷（1－核定利润率）×核定利润率＝180÷（1－30%）×30%＝77.14（万元）该代表机构应缴纳企业所得税＝77.14×25%＝19.29（万元）
348、下列关于发票的说法,不正确的是()。
A、按适用发票管理办法分类,发票可以分为适用特殊行业发票管理办法的行业专业发票和适用《发票管理办法》的常规发票
B、行业专业发票是依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票,这类发票也要套印全国统一发票监制章
C、公路、铁路和水上运输企业的客运发票属于行业专业发票
D、增值税专用发票和增值税普通发票属于常规发票
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答案解析：选项B，行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。
329、一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是()。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、成本加成法
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答案解析：一般情况下，可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易。
337、在计算个人所得税时,下列各项中允许税前全额扣除的是()。
A、个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
B、个人通过境内的社会团体向贫困地区的捐赠
C、个人捐赠住房作为公共租赁住房
D、个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
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答案解析：选项ABC均是捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
344、()是指税务师在国家法律规定的代理范围内,以税务师事务所的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。
A、税务代理
B、涉税鉴证服务
C、非涉税鉴证服务
D、税务管理体制
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答案解析：所谓税务代理，是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
332、章教授于2018年2月办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有10个月),一次性取得补贴95000元。当月章教授领取标准工资6500元。章教授2018年2月应缴纳的个人所得税合计为()元。
A、16540
B、6450
C、6645
D、6655
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答案解析：个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。当月工资与一次性补贴应分开计税。应缴纳的个人所得税＝[（95000÷10－3500）×20%－555]×10＋[（6500－3500）×10%－105]＝6645（元）
336、夏某2017年12月持有某上市公司的股票10000股,2018年4月取得该上市公司派发的股息红利3500元,同年6月转让上市公司的股票6000股,取得所得10000元,上市公司应扣缴夏某的个人所得税()元。
A、350
B、2700
C、700
D、2350
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答案解析：从2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。个人转让上市公司的股票收入暂免征收个人所得税。应扣
340、某高级工程师徐某2018年5月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3100元;同时从A国取得利息收入1600元,该收入在A国已纳个人所得税300元。徐某当月应在我国补缴个人所得税()元。
A、0
B、120
C、100
D、180
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答案解析：应纳个人所得税＝20000×（1－20%）×20%＋1600×20%＝3520（元）实际已经在A国缴纳的税额＝3100＋300＝3400（元）徐某当月应在我国补缴个人所得税税额＝3520－3400＝120（元）
330、根据企业所得税相关规定,中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算是否为股权控制关系,中间层持有股份超过()的,按100%计算。
A、30%
B、40%
C、80%
D、50%
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答案解析：中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。
328、根据规定,企业以非货币性资产对外投资,应于(),确认非货币性资产转让收入的实现。
A、投资协议生效并办理股权登记手续时
B、实际取得股权时
C、签订投资协议时
D、股权登记手续办理完成时
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答案解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。