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472、马斯洛需要层次理论认为,生理的需要包括()。
A、食物的需要
B、性的需要
C、居住场所的需要
D、情感的需要
E、自主权的需要
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：本题考查马斯洛的需要层次理论。马斯洛认为生理的需要包括对食物、水、居住场所、睡眠、性等身体方面的需要。选项D属于归属和爱的需要，选项E属于尊重的需要。
下列事项中,不属于会计政策变更的是()。
A、发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法
B、坏账准备的计提方法由余额百分比法变更为账龄分析法
C、坏账核算方法从直接转销法变为备抵法
D、收入确认方法由完成合同法变更为完工百分比法
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项B，属于会计估计变更。
甲公司2014年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现,2014年2月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2013年财务会计报告批准报出日为2014年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
A、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
B、作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理
C、冲减2014年1月份相关收入、成本和税金等相关项目
D、冲减2014年2月份相关收入、成本和税金等相关项目
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答案解析：此项退货业务不属于资产负债表日后事项中的调整事项，应冲减退货月份收入、成本和税金等相关项目。
大华股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日,大华公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税税额17万元,成本为80万元,B公司货款未支付。经核实大华公司已同意退货,所退商品已入库。该事项发生后,大华公司已作为资产负债表日后调整事项处理,大华公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,在进
A、20
B、37
C、15
D、27.75
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答案解析：本项业务对净损益的影响＝100－80－20×25%＝15（万元），或（100－80）×75%＝15（万元）。
甲公司为专门从事生物工程和新医药技术的企业,国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新,于20×1年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×2年1月1日起可按15%(预期税率)缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,则
A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产150万元
C、确认递延所得税资产120万元
D、确认递延所得税负债120万元
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答案解析：甲公司应该以预计能够取得的应纳税所得额为限，计算当期产生的可抵扣暂时性差异，由此确认的递延所得税资产=800×15%=120（万元）。
甲公司2012年12月1日购入的一项设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2014年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2014年度所得税处理时应贷记()。
A、递延所得税负债30万元
B、递延所得税负债5万元
C、递延所得税资产30万元
D、递延所得税资产5万元
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答案解析：2013年年末该项设备的账面价值＝1000-100＝900（万元），计税基础＝1000-200＝800（万元），应纳税暂时性差异＝900-800＝100（万元），2013年应确认的递延所得税负债=100×25%＝25（万元）；2014年年末该项设备的账面价值＝1000-100-100-40＝760（万元），计税基础＝1000-200-160＝640（万元），应纳税暂时性差异＝760-640＝120
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有()。
A、支付的各项赞助费
B、购买国债确认的利息收入
C、支付的违反税收规定的罚款
D、因提供债务担保而确认的预计负债
E、计提的产品质量保证
正确答案：公需科目题库搜索BCD,公需科目助手微信（go2learn）
答案解析：选项A、C、D，按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，债务担保损失在以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值；选项B，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值；选项E，对于计提的产品质量保证，当期税法上不允许扣除，保修费用实际发生时可税前扣除，负债的计税基础为0，负债的账面价值和计税基础不相等。
一台设备的原值为100万元,已计提的累计折旧30万元,减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A、100
B、30
C、70
D、0
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答案解析：会计上和税法上的折旧相同，但固定资产减值准备不允许税前扣除，所以现在允许税前扣除的金额就是折旧额30万元，则未来期间允许税前扣除的金额为70（100－30）万元。根据资产计税基础的定义，该项设备的计税基础为70万元，选项C正确。
甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2013年年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2013年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2013年应确认的递延
A、111
B、180
C、150
D、30
正确答案：公需科目题库搜索,公需科目助理薇信:xzs9523
答案解析：2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（万元）。2013年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。
490、ERG理论中的生存需要对应马斯洛需要层次理论中的()。
A、全部生理需要
B、全部安全需要
C、部分安全需要
D、部分尊严需要
E、全部归属的需要
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查奥尔德佛的ERG理论。ERG理论认为，生存需要指个体的生理需要和物质需要，或个体维持生存的物质条件，这些需要大体和马斯洛需要层次理论中的全部生理需要和部分安全需要相对应。