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对于营改增企业,下列选项中不得抵扣进项税额的包括()。

A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B、用于正常损失货物的进项税

C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D、用于旅客运输服务的进项税

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

下列选项中,按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有()。

A、零售商店代销寄售物品

B、典当业销售死当物品

C、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

D、一般纳税人销售旧货

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税；一般纳税人销售旧货，按简易办法依4%的征收率减半征收增值税。

境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有()。

A、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C、在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务

D、存储地点在境内的仓储服务

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税。

下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。

A、年应税销售额超过80万元的零售企业

B、年应税销售额超过50万元的工业企业

C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位

D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

下列关于零税率的表述中,正确的有()。

A、零税率等同于免税

B、零税率就是指出口环节不征收增值税

C、零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外,还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款

D、我国对大部分出口产品实行零税率

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：零税率不是简单地等同于免税。出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税，而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款，从而以无税产品进入国际市场。

下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有()。

A、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供的有形动产融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额,不得做任何扣除

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

在下列项目中,应视同销售计算增值税的有()。

A、将购进的货物无偿赠送他人

B、将购进的货物分配给职工

C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D、将自制的货物用于对外投资

正确答案：公需科目题库搜索CD,小帮手微-信（go2learn_net）

答案解析：将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,下列税务处理正确的有()。

A、分别核算的,按货物的销售收入计算缴纳增值税,按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

B、未分别核算的,所有收入均缴纳增值税

C、未分别核算的,所有收入均缴纳营业税

D、未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

提供货物运输服务,开具货运专票后,不符合发票作废条件,但是需要开具红字货运专票的情形包括()。

A、应税服务中止

B、应税服务折让

C、开票有误

D、发票抵扣联无法认证

正确答案：公需科目题库搜索BCD,普法考试助理Weixin:xzs9519

答案解析：提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票。

试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照()方法适用税率或征收率。

A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率

B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率

D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,按照各应税服务的税率和征收率分别计算

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：【解析】试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：（1）兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。（2）兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳