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下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是()。

A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

B、提供的交通运输业服务,税率为7%

C、单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%

D、提供有形动产租赁服务,税率为6%

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答案解析：选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()。

A、加工企业对来料加工后又复出口的货物

B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

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答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。

北京某外贸公司2013年8月份购进及出口情况如下:第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1∶6.8,退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为()元。

A、13559

B、13598

C、15106

D、17782

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答案解析：外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。所以本题目应退税=（500×150+200×148）×13%=13598（元）

某动漫企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付不含税运费200元,取得的一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A、11560

B、10200

C、4080

D、2040

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答案解析：增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额＝68000×17%－1346－200×11%＝10192（元），实际税负＝10192÷68000＝14.99%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元）

下列有关营改增的规定,描述不正确的是()。

A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税

B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务,不征收增值税

C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税

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答案解析：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。

某卷烟厂2013年10月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂10月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()。

A、6.5万元

B、7.15万元

C、8.58万元

D、8.86万元

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答案解析：可抵扣进项税额＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（万元）

某生产企业(增值税一般纳税人),2013年11月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2013年11月上述业务计税销售额为()万元。

A、88

B、85

C、102.96

D、103.56

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答案解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=（99.45+3.51）÷（1+17%）=88（万元）

对于下列出口货物劳务,不适用免征增值税政策的是()。

A、出口古旧图书

B、非列名生产企业出口的非视同自产货物

C、出口软件产品

D、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

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答案解析：本题考核增值税出口政策的知识点。出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品，适用退（免）税政策。

星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0

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答案解析：应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）

纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,()。

A、全部收入一并计征增值税

B、全部收入一并计征营业税

C、由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

D、全部收入从高征税

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答案解析：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。