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下列关于注册会计师与治理层之间沟通的说法中不正确的是()。
A、如果发现管理层存在重大舞弊行为,而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务,注册会计师可能需要与股东大会进行沟通
B、如果被审计单位设有内部审计职能,包括内部审计部门或专门的内部审计人员,注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前,先与内部审计人员讨论有关事项
C、注册会计师应当就管理层的胜任能力和诚信问题与管理层进行沟通
D、注册会计师在确定与哪些适当人员沟通特定事项时,注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
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答案解析：对于审计中注意到的涉及管理层的胜任能力和诚信问题的沟通事项，由于管理层是这些事项的直接当事人，注册会计师应当直接与治理层沟通，并根据问题的严重程度确定是否有必要与治理层整体进行沟通。
下列有关前后任注册会计师的说法中不正确的是()。
A、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时,后任注册会计师可要求被审计单位安排三方会谈
B、审计工作底稿的所有权属于会计师事务所
C、前任注册会计师应当按照被审计单位的授权决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容
D、接受委托后,如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿,一般可考虑进一步从被审计单位(前审计客户)处获取一份确认函
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答案解析：本题考查的是前后任注册会计师的沟通。前任注册会计师应当自主决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容，选项C不正确。
关于递延所得税资产、负债的表述,正确的有()。
A、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B、确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
C、资产负债表日,应该对递延所得税资产进行复核
D、递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
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答案解析：企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。
资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
A、正确
B、错误
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答案解析：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业购入固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,尚未计提减值准备
B、企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,期末没有计提减值准备
D、企业购入可供出售金融资产,购入当期期末公允价值大于初始确认金额
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答案解析：选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
按照企业会计准则规定,交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益,但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异,该差异是可抵扣暂时性差异。
A、正确
B、错误
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答案解析：因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业购入固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,尚未计提减值准备
B、企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额
C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D、企业计提的长期股权投资减值准备
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答案解析：选项AC均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业购入固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,尚未计提减值准备
B、企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,期末没有计提减值准备
D、企业购入可供出售金融资产,购入当期期末公允价值大于初始确认金额
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答案解析：选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
所有者权益的来源包括()。
A、所有者投入的资本
B、直接计入所有者权益的利得和损失
C、留存收益
D、未分配利润
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