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所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产负债,按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。

A、正确

B、错误

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某企业期末持有一批存货,成本为1000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为()万元。

A、1000

B、800

C、200

D、0

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答案解析：资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1000－0＝1000（万元）。

企业内部研发形成的无形资产,在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异,企业应确认相应的递延所得税。

A、正确

B、错误

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答案解析：税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的150％摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响

资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。

A、正确

B、错误

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答案解析：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。

某企业2007年确认应支付的职工薪酬共计5000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元,则2007年末应付职工薪酬的计税基础为500万元。

A、正确

B、错误

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答案解析：计税基础＝账面价值5000万元－可从未来应税经济利益中扣除的金额0＝5000万元。

负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

A、正确

B、错误

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答案解析：负债的计税基础＝账面价值－未来期间计税时按照税法规定可予抵扣的金额，即负债产生的暂时性差异＝未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

A、正确

B、错误

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答案解析：应交所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用＝应交所得税＋递延所得税。

某企业期末持有一批存货,成本为1000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为()万元。

A、1000

B、800

C、200

D、0

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答案解析：资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1000－0＝1000（万元）。

可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额,增加未来期间的应交所得税金额。

A、正确

B、错误

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答案解析：对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响所得税费用的，所以不会增加或减少未来期间的应纳税所得额。

企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债。

A、正确

B、错误

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答案解析：对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。