题目出自：法宣在线题库网站（http://www.gongxuke.net/）

在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。

A、本期计提固定资产减值准备

B、本期转回存货跌价准备

C、企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额

D、实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起“递延所得税资产”的增加；选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起“递延所得税资产”的减少；选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起“递延所得税资产”的减少。

根据我国企业会计准则的规定,下列项目中不应确认递延所得税负债的有()。

A、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：根据准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。所以此题应选择AB。

企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有()。

A、所得税费用

B、管理费用

C、资本公积

D、投资收益

正确答案：公需科目题库搜索C,题库助手weixin【xzs9529】

采用资产负债表债务法时,调增所得税费用的项目包括()。

A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B、本期转回的前期确认的递延所得税资产

C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D、本期转回的前期确认的递延所得税负债

正确答案：公需科目题库搜索B,专业课助手薇xin(xzs9523)

答案解析：本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债－本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产＋本期转回的前期确认的递延所得税资产－本期转回的前期确认的递延所得税负债＋本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债－本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。

下列说法中,正确的有()。

A、资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,但减记的金额不应当转回

B、如果递延所得税资产发生减值,应当计入“递延所得税资产减值准备”

C、企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

D、如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,应当恢复递延所得税资产的账面价值

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项A,资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，故A项不正确；选项B，如果递延所得税资产发生减值，应直接减记递延所得税资产的账面价值，而不是通过“递延所得税资产减值准备”核算，故B项不正确；选项C，企业递延所得税应

根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定,下列表述方式正确的内容是()。

A、企业应交的罚款和滞纳金等,税法规定不能在税前扣除,所以其计税基础为零

B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

C、通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异

D、通常情况下,短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为其账面价值

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额（为零）之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂性差异。

有关计税基础的下列表述中,正确的有()。

A、资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额

B、资产的计税基础=资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额

C、负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额

D、负债的计税基础=账面价值-以前期间已税前列支的金额

正确答案：公需科目题库搜索C,小帮手微-信(xzs9519)

答案解析：根据准则规定，资产的计税基础是指企业收回资产成本过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即：资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额；某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额。故选项B不对。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。即：负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额。故选项D不

下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有()。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

正确答案：公需科目题库搜索D,小帮手薇信[xzs9529]

答案解析：一般根据下面几种情况判断：资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

下列各事项中,计税基础等于账面价值的有()。

A、支付的各项赞助费

B、购买国债确认的利息收入

C、支付的违反税收规定的罚款

D、支付的工资超过计税工资的部分

正确答案：公需科目题库搜索BCD,法宣在线助手WenXin:(xzs9529)

答案解析：按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。

下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的是()。

A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元,尚未支付,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定