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购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。
A、0
B、220
C、330
D、550
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答案解析：业务（3）：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。10月可以抵扣的进项税＝5000×11%×60%＝330（万元）
建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元。
A、1679.67
B、1584.33
C、1520.17
D、1364.33
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答案解析：业务（4）：应纳增值税＝（1200＋150）÷（1＋11%）×11%＝133.78（万元）业务（5）：应纳增值税＝5800÷（1＋11%）×11%＝574.77（万元）该建筑公司当月应缴纳的增值税合计＝1141.62＋64.16-330＋133.78＋574.77＝1584.33（万元）
企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A、2080
B、2184
C、4160
D、4368
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答案解析：取得土地使用权所支付的金额＝4160×（1＋5%）×50%＝2184（万元）
承建甲企业办公楼应缴纳增值税为()万元。
A、1139.64
B、1141.62
C、1265
D、1267.2
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答案解析：业务（1）：纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应纳增值税＝（11500＋20）÷（1＋11%）×11%＝1141.62（万元）
某机械制造企业2017年11月转让一栋旧的生产车间,取得转让收入450万元,缴纳相关税费共计30万元。该生产车间原造价380万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需700万元,该生产车间成新度为5成。以上金额均不含税。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。
A、12
B、21
C、19.5
D、15.5
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答案解析：收入总额＝450（万元），扣除项目＝700×50％＋30＝380（万元），增值额＝450－380＝70（万元），增值率＝70÷380×100％＝18.42%，适用税率30％。应纳土地增值税＝70×30％＝21（万元）。
下列各项中属于土地增值税征税范围的是()。
A、出让国有土地使用权
B、城市房地产的出租
C、转让国有土地作用权
D、合作建房,建成后自用
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答案解析：选项A，出让国有土地使用权属于一级土地的行为，不征；选项B，城市房地产的出租，没有发生产权转让，不征；选项D，合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收，建成后转让征收。
某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值56万元;支付境外修理费8万美元,料件费2.5万美元,支付复运进境的运输费2万美元和保险费0.5万美元。当期汇率美元∶人民币=1∶6.82,该设备适用关税税率7%,则该公司进口关税为()万元。
A、6.65
B、6.34
C、5.25
D、5.01
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答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税＝（8＋2.5）×7%×6.82＝5.01（万元）。
10月承建乙企业家属宿舍楼应缴纳增值税为()万元。
A、642.16
B、308.57
C、268.16
D、64.16
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答案解析：业务（2）：应纳增值税＝6480÷（1＋11%）×11%-3400×17%＝64.16（万元）
2017年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含印花税)。以上金额均不含增值税。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。
A、1128.25
B、1222.75
C、1535.25
D、1540.25
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答案解析：收入总额＝7000（万元）扣除项目合计＝2400＋2400×10％＋2400×20%＋385＝3505（万元）增值额＝7000－3505＝3495（万元）增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%＝3495÷3505×100％＝99.71%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应纳土地增值税税额＝3495×40%－3505×5%＝1222.75（万元）
下列关于关税税率的适用,表述不正确的是()。
A、进口货物应当适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率
B、已申报进境并且放行的保税仓储货物转入国内市场销售的,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
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答案解析：因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。