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下列增值税一般纳税人应税行为,税率为17%的有()。
A、除另有规定外,纳税人销售货物
B、除另有规定外,纳税人进口货物
C、纳税人提供加工劳务
D、纳税人提供修理修配劳务
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%；纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定,下列属于投资性房地产的是()。
A、房地产开发企业销售的或为销售而正在开发的商品房和土地
B、企业生产经营用的厂房、车间
C、企业生产经营用的办公楼
D、企业经营性出租用的办公楼
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答案解析：选项A，房地产开发企业建造的商品房属于其存货，建造商品房占用的土地的成本应该转入商品房成本，增加企业的存货；选项B、C，属于企业的自用房地产。
下列关于小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是()。
A、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B、某工业企业属于小型微利企业,则其资产总额没有超过3000万元
C、符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数,但不包含企业接受的劳务派遣用工人数
D、自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
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答案解析：选项C，符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
下列关于特许权使用费收入确认实现的表述,正确的是()。
A、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B、特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
C、特许权使用费收入,按照合同签订的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入,按照使用行为发生的日期确认收入的实现
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答案解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2017年境内某公司实现商品销售收入2000万元,接受货币性捐赠收入120万元,接受一台固定资产的捐赠(市场同类价格100万元),取得国债利息收入50万元。2017年该公司的企业所得税应税收入为()万元。
A、2100
B、2120
C、2220
D、2270
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答案解析：接受捐赠收入包含货币性资产和非货币性资产的捐赠收入；国债利息收入属于企业所得税的免税收入。故2017年该公司的企业所得税应税收入＝2000＋100＋120＝2220（万元）。
下列关于企业所得税税收优惠的表述,不正确的是()。
A、坚果的种植享受免征企业所得税的优惠
B、农产品初加工享受免征企业所得税的优惠
C、海水养殖享受免征企业所得税的优惠
D、花卉的种植享受减半征收企业所得税的优惠
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答案解析：选项C，海水养殖享受减半征收企业所得税的优惠。
下列关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物的说法正确的是()。
A、所提供的其他服务在整个协议中不重大的,该建筑物应视为企业的经营场所,应当确认为自用房地产
B、所提供的其他服务在整个协议中如为重大的,应将该建筑物确认为投资性房地产
C、所提供的其他服务在整个协议中如为不重大的,应将该建筑物确认为投资性房地产
D、所提供的其他服务在整个协议中无论是否重大,均不将该建筑物确认为投资性房地产
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答案解析：当企业提供的其他服务在整个协仪中如果是不重大的，则应当将该建筑物确定为投资性房地产。
2011年12月31日甲公司以1900万元的价格购入一栋办公楼当日即对外出租,租期为2012年至2016年5年,年租金为100万元于每年末收取,该办公楼的预计尚可使用年限为20年,并准备经营出租,甲公司对其采用成本模式进行后续计量,2012年末该办公楼的公允价值为2200万元,甲公司因持有该投资性房地产而影响的2012年营业利润的金额为()。
A、200万元
B、100万元
C、5万元
D、195万元
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答案解析：以成本模式进行后续计量，2012年应提折旧额为1900÷20＝95（万元），2012年收取的租金金额为100万元，综合对2012年营业利润的影响金额为100－95＝5（万元）。相关会计处理如下：2011年12月31日借：投资性房地产1900贷：银行存款19002012年12月31日借：其他业务成本95贷：投资性房地产累计折旧95借：银行存款100贷：其他业务收入100
采用公允价值模式计量的投资性房地产,“投资性房地产”科目期末借方余额,反映()。
A、投资性房地产成本
B、投资性房地产摊余金额
C、投资性房地产的变动损益
D、投资性房地产的公允价值
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答案解析：企业采用公允价值模式计量时，“投资性房地产”科目期末借方余额，反映投资性房地产的公允价值。
下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法,错误的是()。
A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人
B、税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
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答案解析：选项C，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。