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李某2017年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元,则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。

A、4994.44

B、5052.44

C、8235.29

D、8835.29

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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：［48000－（3500－1500）］÷12＝3833.33（元）适用税率10％，速算扣除数是105元。应纳税所得额＝［48000－105－（3500－1500）］÷（1－10％）=50994.44（元），50994.44÷12＝4249.54（元），适用税率10％，速算扣除数是105元。应纳个人所得税＝50994.44×10％－105＝4994.44（元）从美

按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是()。

A、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得,可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、个人投资兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

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答案解析：选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税；选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况：对经营成果不拥有所有权的，按“工资、薪金所得”项目征税；对经营成果拥有所有权的，按“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选项D，个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所

2017年1月王某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、600

B、540

C、480

D、340

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答案解析：应缴纳个人所得税＝（60000÷12－3500）×3%×12＝540（元）

某企业雇员王某2016年9月领取工资8500元,领取加班奖金350元,季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理,拍卖成交价格为15万元,但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为()元。

A、5315

B、5505

C、9005

D、9425

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答案解析：个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证（税务机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等），从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2

按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是()。

A、若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别纳税

C、若因作品加印而获得稿酬,应合并为一次征税

D、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,不再征收个人所得税

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答案解析：个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则各处取得的所得或再版所得分次征税。个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税

在我国境内无住所,但居住满一年而未超过五年的个人,适用个人所得税的规定是()。

A、应就来源于中国境内外全部所得纳税

B、仅就来源于中国境内所得纳税

C、就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税

D、不负有纳税义务

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答案解析：在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2016年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万;2017年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。

A、37.60

B、67.2

C、75.2

D、82.3

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答案解析：上海分支机构分摊比例＝0.35×［80÷（80＋70）］＋0.35×［30÷（30＋40）］＋0.30×［50÷（50＋60）］＝47%上海分支机构应预缴企业所得税＝160×47%×50％＝37.60（万元）

王某为某建筑公司提供大厦图纸设计,工作结束后,建筑公司在代扣代缴了个人所得税后,向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。

A、19496.26

B、20294.12

C、21705.88

D、25294.12

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答案解析：应纳税所得额＝［（不含税收入－速算扣除数）×（1－20%）］÷［1－税率×（1－20%）］＝［（68000－7000）×（1－20%）］÷［1－40%×（1－20%）］＝71764.71（元）应代扣代缴税额＝71764.71×40%－7000＝21705.88（元）

残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是()。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、利息股息红利所得

D、对企事业单位的承包和承租经营所得

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答案解析：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是()。

A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C、有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇信:(go2learn)

答案解析：选项A，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税；选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。