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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2016年取得境内甲公司支付的股息红利30万元;取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元,当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元;取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税);取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元,该财产净值为65万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、16.5

B、18

C、19.5

D、26

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答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应纳税额＝（30＋80＋50）×10%＋（100－65）×10%＝19.5（万元）

2016年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,商业折扣50万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2016年该企业的企业所得税应税收入为()万元。

A、2140

B、2100

C、2150

D、2200

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答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入＝（2025－50－25）＋120＋20＋10＝2100（万元）。

2016年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2016年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

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答案解析：会计利润＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（万元）广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。应纳企业所得税＝（700－100－40）×15%＝84（万元）

2016年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订代销合同,境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税()万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

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答案解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元）应缴纳企业所得税=（5000－3000－500－375）×25%=281.25（万元）

根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是()。

A、企业转让规定的限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税

B、专门从事股权(股票)投资业务的企业,可以核定征收企业所得税

C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款

D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税

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答案解析：选项B，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；选项C，应该由纳税人缴纳税款，不是扣缴义务人缴纳；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让()年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,也纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

A、2

B、3

C、5

D、10

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答案解析：自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

2016年某居民企业是增值税一般纳税人,购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元,增值税为3.4万元。则下列说法正确的是()。

A、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元

B、可以抵减的企业所得税税额为2万元

C、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元

D、可以抵减的应纳税所得额为2万元

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答案解析：购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税，可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。

在计算企业所得税时,租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是()。

A、一次性列入成本费用

B、按照不少于3年的期限分期摊销

C、按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销

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答案解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

根据企业所得税法的规定,下列收入属于企业其他收入的是()。

A、股权转让收入

B、补贴收入

C、特许权使用费收入

D、股息、红利等权益性投资收益

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答案解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

境内某居民企业2016年境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A、200

B、252.5

C、197.5

D、172.5

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答案解析：A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×25%＋（50×25%－10）＝252.5（万元）