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下列合同及证照中,应缴纳印花税的有()。
A、卫生许可证
B、公司签订的审计咨询合同
C、银行同业拆借所签订的借款合同
D、发电厂与电网订立的购电合同
E、土地使用权出让合同
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：银行同业拆借所签订的借款合同，不属于印花税应税合同，不缴纳印花税；发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同，应缴纳印花税；卫生许可证和审计咨询合同不贴印花。【点评】此题考查的知识点是印花税征税范围。重点关注印花税的免税规定及权利许可证照包括内容。相关知识点拓展：（1）权利许可证照：有且仅有5证——房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。（2）加工合同区别贴花：①对于由受托方提供原材
2017年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;7月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年不含税租金750000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。
A、2017年应缴纳房产税为37500元
B、修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C、仓库租赁合同应缴纳的印花税为750元
D、扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元
E、仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元
正确答案：公需科目题库搜索BD,学习考试助理微Xin[xzs9519]
答案解析：选项A，应缴纳房产税＝750000÷12×5×12%＝37500（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税＝1200×25＝30000（元）；选项C，应缴纳印花税＝750000×1‰×3＝2250（元）；选项D，税法规定，港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，应缴纳耕地占用税＝30000×2＝60000（元）；选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。【点评】
下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中,正确的有()。
A、城镇土地使用税实行分级幅度税额
B、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
C、经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的20%
D、城镇土地使用税每个幅度最高税额是最低税额的20倍
E、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经国家税务总局批准
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%；经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。【点评】此题考查的知识点是土地使用税适用税额，属于记忆内容，适合出文字选择题，难度适中。
下列各项中属于国际避税方法的有()。
A、选择有利的企业组织形式避税
B、个人住所和公司居所转移避税
C、利用转让定价避税
D、利用错配安排进行避税
E、利用国家政策避税
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：国际避税的方法包括：（1）选择有利的企业组织形式避税；（2）个人住所和公司居所转移避税；（3）利用转让定价避税；（4）利用税收协定避税；（5）利用资本弱化避税；（6）利用信托转移财产避税；（7）利用避税港中介公司避税；（8）利用错配安排进行避税。选项E不属于国际避税的方法。【点评】此题考查的知识点是国际避税方法。文字性选择题，纯属记忆内容，掌握8类避税方法即可，不必深究。
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
A、购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,计征房产税
B、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税
C、将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,计征房产税
D、购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
E、出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征房产税
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；选项E，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。【点评】此题考查的知识点是房产税纳税义务发生时间。记忆技巧：一般为“次月”起征，只有原有房产用于生产经营，是从生产经营“之月”起征。
下列关于税收情报保密规定的相关表述正确的有()。
A、对于难以确定密级的情报,主管税务机关应逐级上报总局决定
B、机密级情报保密期限一般为15年
C、秘密级情报保密期限一般为10年
D、绝密级情报保密期限一般为30年
E、对保密期限有特殊要求或者需要变更密级或保密期限的,主管税务机关应报送上一级税务机关批准,并在税收情报密件中标明
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。【点评】此题考查的知识点是税收情报保密规定。重点记忆数字性的日期。
根据契税的规定,下列各项中免征契税的有()。
A、国家机关承受房屋用于办公
B、事业单位承受房屋用于出租
C、承受荒山土地使用权用于农业生产的
D、城镇职工按规定第一次购买公有住房
E、个人购买家庭第二套改善性住房,面积为80平方米
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项E，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。【点评】此题考查的知识点是契税的减免。小税种的减免是常考内容，建议考生按税种梳理一下，各个击破。
下列关于车船税征收管理的表述,正确的有()。
A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B、对于购买的船舶,以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准
C、车船税的纳税地点为车船的登记地
D、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
E、依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为扣缴义务人所在地
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。【点评】此题考查的知识点是车船税的征收管理，涉及纳税义务发生时间、纳税地点、申报方式等，这种考法有点小综合的样子，是小税种的惯常考法，考生务必熟悉这种考法，并妥善应对。
关于印花税的计税依据,说法正确的有()。
A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B、以货换货方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
C、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
D、财产保险合同的计税依据为支付的保险费金额,不包括所保财产的金额
E、建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。【点评】此题考查的知识点是印花税的计税依据。属于基础性知识，难度不大，要求考生熟练掌握，以便提高解题速度。
在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中,衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国,通常采用以下()标准。
A、固定基地标准
B、停留期间标准
C、所得支付地标准
D、交易地点标准
E、常设机构标准
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用以下标准：①固定基地标准。②停留期间标准。③所得支付地标准。【点评】此题考查的知识点是国际税收协定。此部分知识日常实务中一般接触不到，较难懂，是难点但不是重点，建议考生梳理出各知识点提纲，背背提纲，能应对选择题即可。