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下列关于财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有()。
A、财产转让所得以个人每次转让财产取得的收人额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额
B、转让债权时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
C、个人处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、审计评估费,在计算个人所得税时允许扣除
D、个人通过招标方式购置债权以后,处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E、转让建筑物所得中允许减除的财产原值为购进价格,不包括有关税费
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，转让债权时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项E，转让建筑物，其原值为建造费或者购进价格以及其他有关税费。【点评】此题考查的知识点是财产转让应纳税所得额的计算。相关知识拓展：财产转让，在计算所得税时，可扣财产原值和合理税费；在增值税差额计税的情况下，只可扣财产原值，不可扣相关税费。
对个人转让股权征收个人所得税的,如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由,可以采用的核定方法有()。
A、参照类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定
B、按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定
C、参照类似条件下同类行业企业股权转让收入核定
D、其他合理方法核定
E、知识产权等占资产总额比例达到75%以上,须由中介机构评估核实
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。【点评】此题考查的知识点是股权转让核定收入的方法。相关知识点拓展：（1）核定股权转让收入的情形：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限
下列费用中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、税收滞纳金
B、摊位费
C、协会会费
D、用于家庭的费用支出
E、各种赞助的费用支出
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。税收滞纳金、用于家庭的费用支出、各种赞助的费用支出在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除。【点评】此题考查的知识点是个体工商户生产经营所得税前扣除。个体工商户生产经营所得税前扣除，跟企业所得税有许多相同或相似之处，考生应对比掌握。提请关注：1家庭费用——不可扣；2共用固定资产折旧——核定扣除。
下列关于生物资产和无形资产的税务处理,表述正确的有()。
A、外购的生产性生物资产,以购买价款为计税基础
B、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
E、企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为3年(含)
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；选项E，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。【点评】此题考查的知识点是资产的税务处理政策。涉及面广，记忆有难度。
根据税法规定,企业取得的下列各项所得中,可以免征企业所得税的有()。
A、中药材的种植所得
B、海水养殖所得
C、花卉的种植所得
D、农作物新品种的选育所得
E、牲畜、家禽的饲养所得
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项B、C为减半征收企业所得税。【点评】此题考查的知识点是企业所得税的免税项目。相关知识点拓展：减半征收企业所得税项目有——3种2养：茶花香（茶及其他饮料作物、花卉、香料作物种植）＋海水＋内陆养殖。
下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
E、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。【点评】此题考查的知识点是一般性税务处理。相关知识点拓展：特殊性税务处理为：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同
下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中,符合税法规定的有()。
A、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起3日内缴入国库
B、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C、对多次付款的合同项目,扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内,向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续
D、非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
E、扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。【点评】此题考查的知识点是企业所得税的源泉扣缴政策。相关知识点拓展：（1）适用范围——在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业
下列各项所得,应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、个人接受好友无偿赠与房产的所得
B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
C、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D、个人取得特许权的经济赔偿收入
E、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项C，按“稿酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项E，按“偶然所得”缴纳个人所得税。【点评】此题考查的知识点是个税“其他所得”项目范围。需要注意的是，有些其他收入目前国务院财政部门尚未确定其为“其他所得”。在没有明文规定之前，税务部门不能按“其他所得”征收个人所得税。目前，我国财税部门明确规定应按“其他所得”项目缴纳个人所得税的主要有以下几项：（1）无偿受赠他
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下()条件的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得。
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家
B、设立在国家税务总局指定的低税率地区
C、主要取得积极经营活动所得
D、年度利润总额低于500万元人民币
E、年度利润总额低于400万元人民币
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。【点评】此题考查的知识点是特别纳税调整。知识拓展：特殊纳税调整包括转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资
下列关于利息费用扣除的表述中,正确的有()。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除
C、企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为2:1
D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5:1；其他企业，为2:1。【点评】此题考查的知识点是利息费用的扣除。是典型多选题题眼，考生应多加注意。记忆：利息——金融可扣；非金融限额扣；关联双限扣。