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王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳个人所得税()元。
A、6540
B、5940
C、7440
D、8085
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答案解析：独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税＝[（9500－3500）×10%－105]×12＝5940（元）。
王某取得的红利所得应缴纳个人所得税()元。
A、3000
B、1500
C、750
D、0
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答案解析：自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。
王某取得的兼职收入,支付报酬的单位应该为王某负担的个人所得税为()元。
A、657
B、550
C、666.67
D、540
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答案解析：应纳税所得额＝3500×（1－20%）÷84%＝3333.33（元）应纳税额＝3333.33×20%＝666.67（元）
该公司技术转让所得纳税调整金额为()万元。
A、500
B、200
C、700
D、900
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答案解析：技术转让所得＝1200－300＝900（万元）应调减应纳税所得额＝500＋（900－500）÷2＝500＋200＝700（万元）。
王某低价从单位购房应缴纳个人所得税()元。
A、58995
B、59885
C、58955
D、55995
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答案解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算缴纳个人所得税。王某少支出的差价金额＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），适用税率为25%、速算扣除数为1005元，则王某低价从单位购房应缴纳的个
企业提供下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。
A、广告的制作
B、提供宴会招待
C、提供设备和其他有形资产的特许权费
D、为特定客户开发软件
E、作为商品销售附带条件的安装
正确答案：公需科目题库搜索D,题库帮手薇-信:(xzs9519)
答案解析：提供宴会招待在相关活动发生时确认收入。提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。【点评】此题考查的知识点是企业所得税应税收入的确认。相关知识点拓展：考生应结合会计知识，了解采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入的所得税条件。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工
根据税法规定,下列说法中不正确的是()。
A、利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元,确认为股息所得,是免税收入
C、该公司购置污水处理设备,可以抵减的应纳税所得额为50万元
D、对特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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答案解析：购置污水处理设备，应该是税额抵免，即可以抵减的应纳所得税额＝500×10%＝50（万元）。【点评】此题是对企业所得税的综合考查，是必考题。企业所得税的计算，说难也难，因为考点众多，难以全部掌握；说不难也不难，因为其计算有固定的模式、步骤，可复制性强。企业所得税的计算重中之重是掌握扣除项目及其标准和不可税前扣除项目。现将这部分常考知识要点总结如下:（一）税前可扣项目：（1）工薪支出——合理、实发；（
王某出售住房应缴纳个人所得税()元。
A、70000
B、72000
C、33800
D、67600
正确答案：公需科目题库搜索,华医网助理Weixin：xzs9523
答案解析：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税＝（600000－250000－12000）×10%＝33800（元）。【点评】此题是对个人所得税的综合考查，涉及工薪、劳务报酬、偶然收入、财产转让、全年一次奖金等税目的计税，同时也考查了代付税款、减免税、低价购房等税收政策。以上这些知识点，在本套试题单选和多选部分多有涉及。个人所
王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税()元。
A、5000
B、5400
C、4000
D、4400
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答案解析：保险赔款免征个人所得税，王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税＝22000×20%＝4400（元）。
该公司2016年应纳所得税额为()万元。
A、350
B、380.38
C、430.38
D、417.88
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答案解析：业务（1）利息收入应调减应纳税所得额40万元。对利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。商标使用权收入应调增应纳税所得额60万元。对特许权使用费收入，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。业务（3）应调减应纳税所得额＝15（万元）相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元，确认为股息所得，是免税收入，所以纳税调