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某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元,信用条件为n/60,二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期()天。(一个月按30天计算)
A、72.58
B、60
C、0
D、12.58
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答案解析：该公司平均日赊销额＝（100＋120＋115）/90＝3.72（万元）；应收账款周转天数＝270/3.72＝72.58（天）；平均逾期天数＝72.58－60＝12.58（天）。
以下关于付款管理的方法中,错误的是()。
A、使用现金浮游量
B、推迟应付款的支付
C、支票代替汇票
D、改进员工工资支付模式
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答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。
下列各项中,属于商业信用筹资方式的是()。
A、发行短期融资券
B、应付账款筹资
C、短期借款
D、融资租赁
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答案解析：商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款，所以本题正确答案为B。
企业的投资活动与经营活动是不相同的,经营活动涉及的资金多、经历的时间长,其结果对企业在经济利益上有较长期的影响。
A、正确
B、错误
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答案解析：企业的投资活动与经营活动是不相同的，投资活动的结果对企业在经济利益上有较长期的影响。企业投资涉及的资金多、经历的时间长，对企业未来的财务状况和经营活动都有较大的影响。
在投资项目可行性研究中,应首先进行财务可行性分析,再进行技术可行性分析,如果项目具备财务可行性和技术可行性,就可以做出该项目应当投资的决策。
A、正确
B、错误
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答案解析：技术可行性分析应该在财务可行性分析之前，除此之外还要进行环境可行性分析等。
在各方案原始投资额现值相同时,现值指数法实质上就是净现值法。
A、正确
B、错误
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答案解析：现值指数法是净现值法的辅助方法，在各方案原始投资额现值相同时，实质上就是净现值法。
下列各项关于现金周转期的表述中,错误的是()。
A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期
B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C、现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
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答案解析：如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知，选项C、D的说法正确。
在5C信用评价系统中,“资本”是指()。
A、当企业或个人不能满足还款条款时,可以用作债务担保的资产或其他担保物
B、经营能力
C、如果企业或个人当前的现金流不足以还债,他们在短期和长期内可供使用的财务资源
D、影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境
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答案解析：在5C信用评价系统中，资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元,承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元,7月1日又借入600万元,如果年利率为4%,则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为()万元。
A、52
B、61.2
C、68.5
D、54.8
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答案解析：利息＝1000×4%＋600×4%×6/12＝52（万元），未使用的贷款额度＝400＋600×（6/12）＝700（万元），承诺费＝700×0.4%＝2.8（万元），利息和承诺费合计＝52＋2.8＝54.8（万元）。
当证券资产投资报酬率大于市场利率时,证券资产的价值才会高于其市场价格。
A、正确
B、错误
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答案解析：按照市场利率折现得到的是价值，按照投资报酬率折现得到的是价格，折现率为市场利率，报酬率大于折现率，证券资产的价值才会高于其市场价格。