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关于涉税鉴证业务的实施,下列说法正确的有()。
A、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员,从事辅助性工作,税务师应当指导和监督助理人员的工作,并对其工作成果负责
B、税务师在执行涉税鉴证业务过程中,对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题,可以根据业务需要,请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作,或者向相关专家咨询,税务师应当以适当形式参与专家的工作,并对专家的工作成果负责
C、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任,不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D、税务师执行涉税鉴证业务,应当编制涉税鉴证业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
E、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年,但法律、行政法规另有规定的除外
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答案解析：税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。
下列收入中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、个人取得特许权的经济赔偿收入
B、某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、个人转让土地使用权取得的收入
E、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
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答案解析：选项A：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴；选项B：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得
下列各项中,属于增值税征收范围的有()。
A、境外单位在境内销售不动产
B、境外单位在境内租赁不动产
C、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的专利和非专利技术
D、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
E、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
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答案解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（2）所销售或者租赁的不动产在境内；
（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，选项AB正确。
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（1）境外单位或者个人向境内单
某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户2014年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的有()。
A、借:生产成本50000
贷:银行存款50000
B、借:管理费用50000
贷:银行存款50000
C、借:营业外支出50000
贷:银行存款50000
D、借:税后列支费用50000
贷:银行存款50000
E、借:留存利润50000
贷:税后列支费用50000
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答案解析：被工商行政管理部门处以的罚款不能在所得税前扣除，在发生时应计入“税后列支费用”科目，最后计入“留存利润”科目。
下列各项中,可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有()。
A、有固定经营场所的个体、私营经营业户
B、个人承包经营企业
C、个人租赁经营企业
D、某大型房地产开发企业
E、名为国有实为个体、私营经营业户
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答案解析：根据相关规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：有固定经营场所的个体、私营经营业户；名为国有或集体实为个体、私营经营业户；个人租赁、承包经营企业；经营规模小，达不到建账标准的业户。
某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,含税销售价351万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中,正确的有()。
A、改造费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售,缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧
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答案解析：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000-380+220+351÷1.17×17%+300=2191（万元）。选项c：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。
下列情形中,应按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A、个人用限售股认购交易型开放式指数基金(ETF)份额
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息,红利所得
C、高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴
D、在中国境内无信所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日的外籍人员,其来源于中国境内的所得,由境外企业支付且不是由境外企业设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分
E、个人购买福利彩票一次中奖收入8000元
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答案解析：选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”征税；选项D：在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日或183日（税收协定）的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分，免予缴纳个人所得税；选项E：个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1
个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、画家拍卖其人物画作取得的收入
B、李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
C、某高校教授为出版社审稿取得的收入
D、某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
E、出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入
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答案解析：选项A：按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项BC：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
下列利息、股息、红利收入中,应计算缴纳个人所得税的有()。
A、参加企业集资取得的利息
B、国债利息
C、国家发行的金融债券利息
D、个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息
E、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：国债和国家发行的金融债券利息收入，免予征收个人所得税；选项D：个人按规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行个人账户所取得的利息，免予征收个人所得税。
下列项目中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。
A、违反合同规定而支付给其他企业的罚款
B、专利技术开发支出未形成无形资产的部分
C、以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出
D、企业之间支付的管理费
E、计提的存货减值准备金支出
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。