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某公司2018年拥有载客汽车2辆;载货汽车3辆,整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定,载客汽车年税额为240元/辆,载货汽车为40元/吨,则该公司2018年应缴纳的车船税为()元。
A、3000
B、2486
C、2548
D、3360
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答案解析：应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）
某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米,其中办公场所占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
A、16800
B、25600
C、39200
D、48000
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答案解析：该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。
根据车船税法的规定,下列车船中需要缴纳车船税的是()。
A、领事馆大使专用车辆
B、武装警察部队专用的车船
C、拥有小汽车的某省省长
D、报废的车辆
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答案解析：依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。拥有小汽车的某省省长，依法缴纳车船税。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
A、10
B、15
C、30
D、45
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答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是()。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行
C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
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答案解析：选项B是错误的，税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人,发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的,可以向()申请印有本单位名称的发票。
A、县级以上税务机关
B、省级以上税务机关
C、国家税务总局
D、国务院
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答案解析：凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票。
2015年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2015年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
A、企业取得投资转让所得100万元
B、企业应确认投资的股息所得120万元
C、企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D、企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税
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答案解析：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，A企业取得投资转让所得=600-500=100（万元），该项投资转让所得应缴纳的企业所得税=100×25%=25（万元）。
下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A、盐场的盐滩用地
B、企业办学校用地
C、核电站基建期内的办公用地
D、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地
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答案解析：选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。
下列关于契税的说法正确的是()。
A、契税由房屋产权转让方缴纳
B、农民个人购买房屋不征收契税
C、因他人抵债而获得的房屋不征税
D、契税的税率由省级政府在规定幅度内确定
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答案解析：选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:借:销售费用34800贷:应付职工薪酬34800借:应付职工薪酬34800贷:库存商品34800假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录为()。(适用企业所得税税率25%,增值税税率16%)
A、借:应交税费——应交所得税2500
贷:以前年度损益调整2500
借:利润分配——未分配利润7500
贷:以前年度损益调整7500
B、借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500
C、借:以前年度损益调整375
贷:应交税费——应交所得税375
借:以前年度损益调整1125
贷:利润分配——未分配利润1125
D、借:库存商品34800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
以前年度损益调整30000
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500
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答案解析：企业将自产的货物用于集体福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在结账后发现，则涉及的会计调整分录：
借：库存商品 34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
以前年度损益调整