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根据消费税法律制度的规定,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是()。
A、外购已税粮食白酒生产的高档白酒
B、外购已税小汽车生产的小汽车
C、外购已税高档手表为原料生产的高档手表
D、外购已税烟丝生产的卷烟
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答案解析：根据消费税法律制度的规定，用外购已税的白酒、小汽车、高档手表、游艇连续生产应税消费品的，其已纳税款不允许扣除。
下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。
A、对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B、两个公司合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C、经有关部门批准的债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D、以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
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答案解析：以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，对承受方应按规定征收契税。
某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为()元。
A、66300
B、1221528
C、145699.32
D、2241528
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答案解析：换算比=1700/（700×1.67）=1.4542
精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）
应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32（元）。
下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。
A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B、税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D、税务师可代理登记银行存款日记账
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答案解析：选项A：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项B：税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目；选项C：税务师可以代理对账和结账工作；选项D：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。
关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。
A、土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格
B、土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C、以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D、已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
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答案解析：土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
下列关于企业成本、费用的表述中,正确的是()。
A、退休人员工资计入应付职工薪酬,不影响企业所得税
B、为简化财务工作,外购原材料直接计入生产成本,不影响企业所得税
C、生产用固定资产缩短折旧年限,只会加大制造费用不影响企业所得税
D、在建工程人员的工资计入在建工程成本,不影响当期企业所得税
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答案解析：选项A错误，退休人员工资应当计入企业的管理费用科目，影响损益，会影响企业所得税；选项B错误，外购原材料直接计入生产成本会加大产品成本，进而影响产品销售成本，影响企业所得税的计算；选项C错误，生产用固定资产因为缩短折旧年限，加大制造费用同样会加大产品的成本，产品完工销售后会影响产品销售成本，进而影响到企业所得税的计算。
根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。
A、企业发生的费用一律不得加计扣除
B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C、企业实际发生的工资均可以在税前扣除
D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
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答案解析：选项A错误，除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，不得加计扣除，但新产品研究开发费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；选项B错误，企业不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；选项C错误，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并非全部都可以扣除。
某铜矿企业2018年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2018年11月份应缴纳资源税()元。
A、40800
B、60000
C、66000
D、90000
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答案解析：该企业2018年11月份应纳资源税=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。
2019年4月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税纳税审核时,发现纳税人2018年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A、借:以前年度损益调整16000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)16000
B、借:以前年度损益调整16000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)16000
C、借:以前年度损益调整13793.1
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13793.1
D、借:以前年度损益调整13793.1
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13793.1
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答案解析：对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算： 某生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()。 A、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元 B、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元 C、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元 D、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元 正确答案：公需科目题库搜索,好医生帮手WenXin:[go2learn_net] 答案解析：（1）销售边角废料应纳增值税=82400÷（1+17%）×17%=11972.65（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+17%）×17%=10476.07（元）；（3）销售生产设备应纳增值税=120000÷（1+17%）×17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+1
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率
因此，本题计入“进项税额转出”中的数额=100000÷（1+16%）×16%=13793.1（元）。调整分录为：