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根据营改增的相关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。
A、甲企业将不动产无偿赠送给地震灾区供灾民使用
B、境内乙企业到境外提供建筑业劳务
C、张三将购买3年的位于长春的住房对外销售
D、丙企业自建房产对外出租
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答案解析：选项A：企业将不动产无偿赠送地震灾区，用于公益事业，不征收增值税。选项B：中国境内单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征收增值税；选项C，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，该规定适用于北京、上海、广州、深圳之外的地区。
某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头,收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆,支付该批产品加工费200万元,支付增值税32万元,取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消费税66.67万元(不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加)。该高尔夫球杆厂收回货物时会计处理为()。
A、借:委托加工物资2986700
贷:银行存款2986700
B、借:委托加工物资2666700
应交税费——应交增值税(进项税额)320000
贷:银行存款2986700
C、借:委托加工物资2000000
应交税费——应交消费税666700
应交税费——应交增值税(进项税额)320000
贷:银行存款2986700
D、借:生产成本2986700
贷:银行存款2986700
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答案解析：委托方将委托加工的消费品收回后用于连续生产应税消费品的，属于消费税抵扣范围的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待生产领用时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。委托方提货时，按应支付的加工费借记“委托加工物资”等科目，按受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，按支付加工费相应的增值税税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
2015年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议,张先生向派遣单位上交1000元,能够提供相关的证明,两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。
A、540
B、1145
C、450
D、295
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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）
根据营改增的相关规定,一般纳税人支付的下列项目可以抵扣进项税额的是()。
A、支付的旅客运输服务费用
B、支付的出差住宿费用
C、支付银行的贷款费用
D、支付的餐饮服务费用
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答案解析：选项ACD：均不可以抵扣支付的增值税。
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是()。
A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)1600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)1600000
B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000
C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)1600000
其他应收款——应收出口退税款(增值税)1000000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)400000
贷:应交税费——未交增值税400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000
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答案解析：免抵退税额=2000×13%=260（万元），不得免征和抵扣税额=2000×（17%-13%）=80（万元）
应纳税额=160-（200-80）=40（万元）会计处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 400000
贷：应交税费——未交增值税
境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税,2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为()元。
A、200
B、235
C、285
D、150
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答案解析：由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额，再计算应代付的个人所得税。
代付个人所得税的应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）
应代付的个人所得税=2550×10%-105=150（元）
某商业企业(增值税一般纳税人),2018年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为()万元。
A、22
B、21.15
C、20.75
D、18.97
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答案解析：应在该栏中填写的合计金额=（8+12+2）÷（1+16%）=18.97（万元）。
下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。
A、确认纳税地点
B、不予开具完税凭证
C、停止出口退税权
D、通知银行冻结存款
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答案解析：确认纳税地点属于税务机关作出的征税行为。纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
某企业(增值税一般纳税人)2019年5月份外购原材料10吨并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为1560元,另支付不含税运费2000元,取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是()。
A、借:管理费用2180
原材料12000
应交税费——应交增值税(进项税额)1560
贷:银行存款15740
B、借:原材料12600
待处理财产损溢1400
应交税费——应交增值税(进项税额)1740
贷:银行存款15740
C、借:原材料14100
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款16140
D、借:原材料12600
待处理财产损溢1574
应交税费——应交增值税(进项税额)1566
贷:银行存款15740
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答案解析：进项税额=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）
借：原材料 12600（倒挤）
待处理财产损溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%]
应交税费——应交增值税（进
下列关于税务师代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是()。
A、设置简易账的仅要求编报应税所得表
B、明细分类账一般采用活页式账簿
C、个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补
D、不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目,以后再作纳税调整
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答案解析：不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。