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申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的,被申请人是()。
A、委托税务机关
B、主管该扣缴义务人的税务机关
C、主管该申请人的税务机关
D、主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关
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进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是()。
A、借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
B、借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D、借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
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答案解析：收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回，所以应当红字记账。
中国公民王某2019年1月份取得工资4500元,同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税()元。
A、2575
B、800
C、900
D、675
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答案解析：30000÷12=2500（元），确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）
个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A、自然灾害损失有赔偿的部分
B、缴纳的增值税的滞纳金
C、固定资产盘亏
D、缴纳的个人所得税
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答案解析：选项C：损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失；另外，包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。选项ABD：自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出，要从成本费用中剔除。
税务师代理记账时,对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存()以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A、2年
B、5年
C、10年
D、8年
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答案解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行多退少补。
A、月;一个月
B、月;三个月
C、季度;一个月
D、季度;三个月
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答案解析：关于个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。
境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳应纳税额20%的个人所得税,2015年5月支付给王某的工资为8400元人民币,则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、630.82
B、442.71
C、630.28
D、625
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答案解析：应纳税所得额=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）
应纳个人所得税=4988.54×20%-555=442.71（元）
2018年12月某冰箱生产企业,对存货进行了减值测试,发现现有的存货发生了减值损失20万元,据此企业计提了减值准备,该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()。
A、增加递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产5万元
C、增加递延所得税负债5万元
D、增加递延所得税负债20万元
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答案解析：资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产=20×25%=5（万元）。
申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的,被申请人是()。
A、税务机关
B、法律、法规授权的组织
C、税务机关和法律、法规授权的组织
D、当地人民政府
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答案解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。
李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。
A、3152.94
B、3861.11
C、3205.88
D、3275
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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[36000-105-（3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）
39661.11÷12=3305.09（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=39661