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190、下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

191、下列项目属于企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应具备的条件是()。

A、依法与安置的每位残疾人签订了劳动合同或服务协议

B、安置的每位残疾人在企业实际上岗工作

C、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

D、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

E、具备安置残疾人上岗工作的基本设施

正确答案：公需科目题库搜索CDE,法宣在线助理薇xin:(xzs9523)

答案解析：选项A正确的是依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议。

194、下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有()。

A、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入,可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起,五年内暂不并入应纳税所得额

B、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在所得税税前扣除

C、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入

E、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案：公需科目题库搜索BCD,法宣在线帮手薇Xin（xzs9519）

答案解析：来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。

193、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有()。

A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

E、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。

192、下列关于企业所得税优惠政策表述错误的有()。

A、对设在西部地区的鼓励类产业减按20%的税率征收企业所得税

B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税

C、对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,自项目取得第一笔收入所属年度起“五免五减半”

D、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,免征企业所得税

E、对西部地区外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,免征关税

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答案解析：选项A，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；选项C，对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所得年度起“三免三减半”；选项D，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

197、根据企业所得税相关规定,企业的下列固定资产中可以加速折旧的有()。

A、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

C、常年处于使用状态的固定资产

D、生产出的产品合格率常年不达标的固定资产

E、房屋建筑物等不动产

正确答案：公需科目题库搜索B,公需科目助理WenXin（go2learn）

答案解析：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以加速折旧。

195、根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列()方法进行调整。

A、再销售价格法

B、交易净利润法

C、可比非受控价格法

D、利润加成法

E、利润分割法

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。

199、根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。

A、高新技术企业在复审期间,当年的企业所得税暂按25%的税率预缴

B、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入,在计算所得额时,按90%计入收入总额

C、企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免征企业所得税

D、企业发生技术转让,应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,向主管税务机关办理减免税手续备案

E、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项A，高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复议申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴；选项D，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。

198、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指()类固定资产。

A、技术进步较快

B、产品更新换代较快

C、常年处于强震动

D、常年处于高腐蚀状态

E、价值特别巨大的风险投资类固定资产

正确答案：公需科目题库搜索BCD,好医生助理weixin：xzs9519

答案解析：可采用以上折旧方法的固定资产是指：1.由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

196、转让定价调查应重点选择以下()企业。

A、关联交易数额较大或类型较多的企业

B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C、高于同行业利润水平的企业

D、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

E、未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：选项C，应该是低于同行业利润水平的企业。