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182、下列关于企业所得税的收入,表述正确的有()。
A、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
B、非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
C、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
D、自产的货物用于交际应酬,企业应按资产成本价确定销售收入
E、债权人债务的豁免,也是债务人取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。
185、关于企业所得税收入的确定说法正确的有()。
A、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现
B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现
D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
E、托收承付方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入
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答案解析：选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
189、关于企业所得税的相关规定表述正确的是()。
A、对税法规定和会计制度规定有差异的,要按税法规定进行纳税调整
B、企业应纳税所得额是根据税收法规计算出来的,它在数额上与依据财务会计制度计算的利润总额一般不一致
C、通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D、企业不能正确计算应纳税所得额的,应聘请注册税务师核定其应纳税所得额
E、清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：企业不能正确计算应纳税所得额的，应由税务机关核定其应纳税所得额。
186、依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有()。
A、商业折扣按折扣后的金额确定商品销售收入
B、现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认
E、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在整个受益期内分期确认收入
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。
184、纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。
A、广告制作费
B、安装费
C、服务费
D、软件费
E、特许权费
正确答案：公需科目题库搜索BD,公需科目助手薇信(xzs9529)
答案解析：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
187、依据企业所得税相关规定,下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有()。
A、将资产用于交际应酬
B、将资产用于移送分机构
C、将资产用于职工奖励
D、将资产用于本单位在建工程
E、将资产用于对外捐赠
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项B、D资产的所有权没有转移，不用缴纳企业所得税。
188、根据企业所得税法优惠政策的规定,企业购置用于()等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
A、环境保护
B、综合利用资源
C、安全生产
D、特种工艺
E、矿山开采
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：企业所得税法的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
183、根据企业所得税相关规定,下列收入中,免税收入有()。
A、国债利息
B、存款利息
C、财政补贴
D、财政拨款
E、居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：选项B错误，存款利息不属于免税收入。
181、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。
A、企业对外投资转让时投资资产的成本
B、转让固定资产发生的费用
C、非居民企业向总机构支付的合理费用
D、未经核定的固定资产减值准备
E、企业内营业机构之间支付的租金
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。
180、109.下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题考核的知识点是一般性税务处理。一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。