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下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是()。
A、有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B、远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C、有形动产租赁服务,税率为11%
D、航空运输的湿租业务,属于交通运输业的征税范围
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答案解析：本题考核营改增中的租赁服务。
选项D正确：航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围；
选项A错误：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；
选项B错误：远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；
选项C错误：有形动产租赁服务，税率为17%。
下列情况下,不宜采用简化分批法的是()。
A、月末未完工产品批数较多
B、同一月份投产的批数很多
C、各月间接计入费用水平相差较大
D、各月间接计入费用水平相差不大
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答案解析：
本题考核简化分批法的适用范围。
选项C符合题意：简化分批法在各月间接费用水平相差悬殊的情况下不宜采用，月末未完工产品的批数不多的情况下也不宜采用；
选项ABD不符合题意。
【应试技巧】既然能够采用简化的方式，如果批数不多，则没必要简化，因此适用于批数比较多的情况，另外，如果间接计入费用水平相差大，则简化的话误差会越大，则不适用。
根据支付结算法律制度的规定,票据金额以中文大写和数码同时记载,如两者不一致的,应()。
A、以中文大写为准
B、以数码为准
C、以中文大写和数码较小者为准
D、票据无效
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答案解析：
本题考核票据记载事项的规定。
选项D正确：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效；
选项ABC错误。
某企业实际占地面积共计20000平方米,其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()。
A、20000×2-900×1=39100元
B、(20000-900)×1=19100元
C、(20000-900)×2=38200元
D、20000×2=40000元
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答案解析：厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-900）×2=38200（元）。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的建筑面积
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答案解析：税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批化妆品交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为()万元。(消费税税率为15%)
A、10.26
B、22.32
C、31.98
D、70.72
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答案解析：
本题考核应纳消费税额的计算。
选项A正确：企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×15%=10.26（万元）；
选项BCD错误。
2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为()万元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
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答案解析：
本题考核营改增中应纳税额的计算。
选项A正确：文化馆取得的第一道门票收入免征增值税；
应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率；
则该体育馆当月应缴纳的增值税额=150÷（1+11%）×11%=14.86（万元）；
选项BCD错误。
采用简化分批法,在各批产品完工以前,产品成本明细账()。
A、只登记间接费用
B、不登记任何费用
C、只登记原材料费用
D、只登记直接计入的费用和生产工时
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答案解析：
本题考核简化分批法的处理。
选项D正确：采用简化分批法，仍应按产品批别设立产品成本明细账，但在各批产品完工前，账内只按月登记直接计入的费用和生产工时；
选项ABC错误。
某电脑公司(增值税一般纳税人)2014年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()元。
A、7649.57
B、20000
C、20290.60
D、20340
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答案解析：
本题考核应纳增值税税款的计算。
选项C正确：因为运费收入未单独核算，所以要一并从高适用税率计算。[5000×100+2000÷（1+17%）]×17%-65000=20290.60（元）；
选项ABD错误。
个人取得的下列利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。
A、企业集资利息
B、国债利息收入
C、2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息
D、国家发行的金融债券利息
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答案解析：国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。