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某企业生产单一产品,每件产品的计划工时为10小时,直接人工的计划工资成本为15元/小时,本月实际发生的直接人工工资的成本为14元/小时,实际耗用工时为12小时。则本月单位产品所耗用的工时变动对成本的影响金额为()元。

A、30

B、28

C、12

D、10

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答案解析：

本题考核产品单位成本分析的内容。

选项A正确：单位产品所耗工时变动对成本的影响=（12-10）×15=30（元）；

选项BCD错误。

2016年8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。下列关于张某发表文章应缴纳个人所得税税额的计算列式中,正确的是()。

A、5000×20%×(1-30%)=700元

B、5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

C、5000×20%=1000元

D、5000×(1-20%)×20%=800元

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答案解析：

本题考核个人所得税的计算。

选项B正确：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）；

选项ACD错误。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的自用土地

D、市人民政府的办公用地

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答案解析：国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业用地，不能免征城镇土地使用税。

某个人独资企业2014年度销售收入为200000元,发生业务招待费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元。

A、30000

B、38080

C、1000

D、5000

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答案解析：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除的最高额=200000×5‰=1000（元），发生额的60%=50000×60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元。

下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的是()。

A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

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答案解析：

本题考核稿酬所得“次”的规定。

选项B符合题意：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月的收入为一次；

选项ACD不符合题意。

根据车船税法律制度的规定,下列车辆中,需要缴纳车船税的是()。

A、自行车

B、电动自行车

C、捕捞渔船

D、非机动驳船

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答案解析：非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。

A产品有三个生产步骤加工完成,采用逐步结转分步法计算成本。本月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产费用为2300元,第二生产步骤转入第三生产步骤的生产费用为4100元。本月第三生产步骤发生的费用为2500元(不包括上一生产步骤转入的费用),第三步骤月初在产品费用为800元,月末在产品费用为600元,本月该种产品的产成品成本为()元。

A、10900

B、6800

C、6400

D、2700

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答案解析：

本题考核逐步结转分步法下产品成本的计算。

选项B正确：本月发生费用=本步骤发生的费用+上步骤转来的费用=2500+4100=6600（元）；

本月该种产品的产成品成本=800+6600-600=6800（元）；

选项ACD错误。

根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是()。

A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分

D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

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答案解析：本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
【易错提示】个人通过非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所等进行的捐赠是可以从其应纳税所得额中全额扣除的。

某交通运输企业为一般纳税人,2013年12月份运费收入为160万元(含税),购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。已知:交通运输业的增值税税率为11%。则该企业2013年12月份应纳增值税为()。

A、160÷(1+11%)×11%=15.86(万元)

B、160×11%-5.2=12.4(万元)

C、160÷(1+11%)×11%-5.2=10.66(万元)

D、160÷(1+17%)×17%-5.2=18.05(万元)

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答案解析：

本题考核营改增纳税人的增值税计算。

选项C正确：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率；

应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）；

选项ABD错误。

某企业2015年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2014年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()元。

A、43800

B、38080

C、42160

D、55000

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答案解析：

本题考核企业所得税的税前扣除项目及标准。

选项C正确：业务招待费5000×60%=3000元，扣除限额272000×5‰=1360元。业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%=40800元。40800+1360=42160元；

选项ABD错误。