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(2010年)关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的有()。
A、某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税
C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D、某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
E、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税,无须缴纳城市维护建设税
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。【提示】选项E，2010年12月1日开始外商投资企业需要缴纳城建税，如果是现在考查要注意这个问题。
(2011年单选)下列税务代理情形中,委托方不能单方终止代理行为的是()。
A、注册税务师延时提供服务
B、税务师事务所解散
C、税务师事务所因经营不善破产
D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务
正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇xin[xzs9519]
答案解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。(2)税务师事务所被注销资格。(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定,对出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所,下列处罚措施中,对其适用的有()。
A、给予警告并处5万元罚款
B、撤销执业备案或者收回执业证
C、处l000元以上5000元以下罚款
D、给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E、向社会公告
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
注册税务师有下列行为之一的,由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的,应当向社会公告。这些行为包括()。
A、注册税务师出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或少缴税款
B、执业期间买卖委托人股票、债券的
C、泄露委托人商业秘密的
D、利用职业之便,谋取不正当利益的
E、在一个会计年度违反《注册税务师管理暂行办法》1次以上的
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告，公告办法另行规定：①执业期间买卖委托人股票、债券的；②以个人名义承接业务或者收费的；③泄露委托人商业秘密的；④允许他人以本人名义执业的；⑤利用执业之便，谋取不正当利益的；⑥在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办
(2010年)因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。
A、全部由甲税务师事务所缴纳
B、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D、由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金
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答案解析：税收法律责任具有不转嫁性，在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙
(应试指南第85页,单选第3题)某企业2011年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份,企业应做的会计分录为()。
A、借:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
C、借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-20贷:应交税费——未交增值税-20
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答案解析：本题中，留抵税额为80-60=20（万元），欠税为30万元，应当以留抵税额抵减20万元欠税。
某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2012年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
B、借:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
C、借:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
D、借:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
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答案解析：企业缴纳本月增值税额时，是通过“应交增值税（已交税金）”科目核算的。
(2011年单选)某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年l2月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。
A、借:以前年度损益调整12000贷:银行存款l2000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款l2000
C、借:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
D、借:应交税费——未交增值税l2000贷:银行存款l2000
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答案解析：在月末，企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额，企业做如下分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税在下月初缴纳本月应纳税款时，做如下分录：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
(2008年单选)下列税务代理情形中,委托方不能单方终止代理行为的是()。
A、税务师事务所为委托方更换注册税务师
B、税务师事务所解散
C、税务师事务所因经营不善破产
D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务
正确答案：公需科目题库搜索,公需课助理微xin：xzs9519
答案解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。(2)税务师事务所被注销资格。(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
(应试指南第16页,单选第6题)某税务师事务所2011年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。3月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,在咨询注册税务师时,注册税务师认为增值税应作进项税转出处理,并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项,税务师事务所可能承担的法律责任是()。
A、注册税务师的判断是正确的,不用承担法律责任
B、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
C、税务师事务所会被处以5万元的罚款
D、税务师事务所会被处以8万元的罚款
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答案解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务中，注册税务师解答错误，将自产的货物用于对外捐赠，应该按视同销售处理，而非进项税转出。如果该商品有正常售价，应该按售价乘以适用税率，扣除进项税后补税；如果没有售价，那该企业应该补缴的增值税＝100×(1＋10%)×17%－17