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(2009年)关于教育费附加的规定,下列表述正确的是()。

A、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还己征的教育费附加

B、对海关进口的产品征收增值税、消费税,同时征收教育费附加

C、自2004年1月1日起,对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业,经审核,3年内免征教育费附加

D、货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人,在代开发票时,按开票金额征收教育费附加

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答案解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加；货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、

(应试指南P173,单选第7题)关于城市维护建设税的适用税率,下列表述错误的是()。

A、货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%

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答案解析：对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。

(应试指南P157,多选第16题)按现行制度规定,下述关于营业税的减免政策陈述,正确的有()。

A、对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,暂免征营业税

B、外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入,不予征收营业税

C、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税

D、某残疾人协会提供劳务取得的收入,免征营业税

E、保险企业开展无赔偿奖励业务,免征营业税

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答案解析：残疾人员个人提供的劳务免征营业税；保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。

(应试指南P157,多选第17题)按照现行营业税法规定,下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有()。

A、企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B、受托拆除建筑物时,代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的收入

C、民政部门发行福利彩票取得收入

D、报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”收入

E、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务

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答案解析：选项A，非金融机构的借贷资金行为应比照“金融保险业”税目征收营业税；选项C，民政部门发行福利彩票取得收入不征收营业税。

(2011年)某旅游开发公司总公司在市区,分公司在县城。2010年10月,总公司自营业务应纳营业税12万元;分公司取得旅游景点门票收入2万元,歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。

A、0.85

B、1.09

C、1.19

D、2.73

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答案解析：总公司按照市区7%的税率计算城建税，分公司按照县城5%的税率计算城建税。应纳城市维护建设税=12×7%+(2×3%+25×20%)×5%=1.09(万元)

下列有关城市维护建设税的说法,正确的有()。

A、某外商投资企业己缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税

B、某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳

C、某企业已缴纳了营业税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚

D、某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还

E、城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行

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答案解析：选项A，自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税；选项D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退还；选项E，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况。

(应试指南P173,单选第5题)某市区一企业2011年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额()元。

A、95550

B、124579

C、71050

D、122829

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答案解析：当月查补的营业税属于企业实际缴纳的营业税税额，应作为城建税的计税依据。6月份应纳城市维护建设税税额=(36＋85＋13)×7%＋50×5%×7%=9.555(万元)=95550(元)

(应试指南P172,单选第2题)下列关于城市维护建设税,表述不正确的是()。

A、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人,按照委托方所在地适用税率征收城建税

C、纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

D、个体商贩及个人在集市上出售商品,是否按其实缴增值税征收城建税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

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答案解析：受托方代收、代扣的“三税”，应该由受托方同时代收、代扣城建税，应根据受托方适用的城建税税率计算缴纳税款。

(2010年)地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A、5.50

B、7.00

C、7.70

D、9.17

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答案解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税＝(100+10)×7％＝7.7(万元)

(应试指南P157,多选第21题)下列关于营业税申报与缴纳的说法中,表述正确的有()。

A、纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人提供建筑业劳务,其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地

C、银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度,保险业的纳税期限也是1个季度

D、转让土地使用权采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E、纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产,应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度；其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月。保险业的纳税期限为1个月。