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下列关于印花税代理申报的表述中,不正确的是()。
A、印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税
B、营业账簿和权利、许可证照,实行按件贴花每件5元
C、在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,使用人为纳税人
D、一份凭证应纳印花税超过500元的,可采用税收缴款书的方式代替贴花
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答案解析：选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿按件贴花每件5元；权利、许可证照按5元/件贴花。
下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是()。
A、个人取得的保险赔款
B、军人的转业安置费
C、国债利息收入
D、奥运冠军取得当地县政府的奖励
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答案解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，享受免税。D选项应纳个人所得税。
以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A、支付给母公司的管理费
B、按规定缴纳的财产保险费
C、以现金方式支付给某中介公司的佣金
D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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答案解析：选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。
依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
A、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋,土地权属转至个体工商户名下
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D、金融租赁公司开展回租业务,承受承租人房屋、土地权属
正确答案：公需科目题库搜索,考试助理微信：【xzs9519】
答案解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税；金融租赁公司开展回租业务，承受承租人房屋、土地权属的照章征收契税。
税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指()。
A、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
B、房产原值减除30%的扣除比例后的净值
C、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
D、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
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答案解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。
某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定收入10万元。当地政府规定房产原值扣除比例为30%。2015年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A、3.60
B、3.93
C、4.14
D、6.25
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答案解析：2015年度该企业上述房产应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%×3/12+300×（1-30%）×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93（万元）。
甲企业2015年初拥有一处房产,原值1000万元。2015年7月1日将其用于投资联营,投资期为10年,每年收取固定收入50万元,不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2015年应纳的房产税为:50×12%=6(万元)。则下列说法中正确的是()。
A、甲企业计算的房产税是正确的
B、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税1.8万元
C、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税0.48万元
D、甲企业计算的房产税有误,应申请退还房产税3.6万元
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答案解析：以房产投资联营取得固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1～6月从价计税，7～12月从租计税。该企业2015年投资联营取得的固定收入=50×6÷12=25（万元），2015年该企业应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+25×12%=4.8+3=7.8（万元）；企业应补缴房产税=7.8-6=1.8（万元）。
下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A、个人独资企业的投资者以企业资金进行个人消费
B、股份制企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车
C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费
D、纳税年度内股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该企业纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的
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答案解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A、企业职工李某领取原提存的住房公积金
B、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
C、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
D、徐某任职单位发放的交通补助
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答案解析：选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。
县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。
A、市场公允价值
B、政府确定的接收价值
C、该资产投入前的账面金额
D、双方协商价值
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答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。