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(4)孟女士购进住房申报缴纳的个人所得税为()元。

A、6152

B、5905

C、6205

D、8875

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答案解析：单位低价向职工售房，职工因此少支付的价款，按工资薪金项目，适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为：60000÷12＝5000（元），适用税率15％，速算扣除数是125元应纳个人所得税＝60000×15％－125＝8875（元）

某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油5万吨,本月销售3万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为()万元。

A、160

B、400

C、120

D、144

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答案解析：资源税课税数量为销售数量或自用数量，而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省，则开采的矿产品一律在开采地纳税。该煤炭企业当年应在本省缴纳资源税＝（300－50）×4 ＝1000（万元）

(3)财产租赁所得应纳的个人所得税为()元。

A、7178.7

B、7252.8

C、7344.6

D、7645.8

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答案解析：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税；发生的修缮费可以税前扣除，每月限额为800元；月租金是96000÷12—8000（元）全年应纳的个人所得税＝（8000－8000×4％－800）×（1－20％）×10％＋（8000－8000×4％－700）×（1－20％）×10％＋（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％×10＝7252.8（元）

以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。

A、参加有奖销售所得赠品

B、个人兼职取得的收入

C、个人对其任职公司投资取得的股息

D、个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

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答案解析：选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中,正确的是()。

A、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税,投资者个人缴纳的是个人所得税

B、个人独资企业和合伙企业,均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

C、投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

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答案解析：选项A，个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税；选项B，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；选项C，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并人生产经营所得一并计算。

计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

A、用于政府机构的捐赠

B、通过非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构捐赠

C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

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答案解析：向政府机构捐赠没有全额扣除的规定；选项C、D，属于限额扣除的项目。

某盐场2010年5月发生下列业务:生产液体盐580000吨,当月销售430000吨;本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨,全部对外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,取得不含税销售收入315000元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税

A、3940000

B、2840000

C、3440000

D、2765000

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答案解析：

本月应纳资源税

=430000×3+(70000×25-100000×5)+36000×25÷3

= 1290000+1250000+300000

=2840000(元)

(5)孟女士股票期权所得的个人所得税为()元。

A、93000

B、91000

C、95000

D、96000

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答案解析：股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×（8－3）÷8×30％－3375]×8＝93000（元）

某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨,选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨,锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿10元/吨,锰矿2元/吨)

A、3030

B、3400

C、4030

D、6030

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答案解析：纳税人销售液体盐，按照销售数量征税；纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐的销售数量征税，但采用分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款的当天；纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。本月应纳资源税＝430000×3＋（70000×25－ 100000×5）＋36000×25÷3＝2840000（元）