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2011年1~6月吴某由国内机构派往A国工作,工资由A国工作机构支付,每月折合人民币40000元,A国机构每月代扣代缴个人所得税7500元;在A国工作期间,吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元,按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的A国所得在我国应补缴个人所得税()元。
A、2950
B、2650
C、2400
D、2200
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答案解析：吴某的A国所得在境内应纳个人所得税＝[（40000－4800）×25％－1375]×6＋60000×（1－20％）×30％－2000＝56950（元）境外已纳个人所得税＝7500×6＋9750＝54750（元）补缴个人所得税＝56950－54750＝2200（元）
计算2011年管理费用纳税调整金额为()万元。
A、6.4
B、8.4
C、10.4
D、7.5
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答案解析：销售（营业）收入＝500（万元）业务执行费扣除限额＝500×5%＝2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除，会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调金额＝10－2.5＝7.5（万元）
某人拥有一家个人独资企业,2011年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2011年应缴纳个人所得税()元。
A、22750
B、24300
C、17250
D、29700
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答案解析：2011年应缴纳个人所得税＝600000×15％×30％－9750＝17250（元）
中国公民张先生2011年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2011年6月应纳个人所得税税额为()元。
A、295
B、430
C、535
D、135
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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额＝（2800＋3600－2000）×15％－125＝535（元）
计算企业2011年度境内应纳税所得额为()万元。
A、33.3
B、63.3
C、83.3
D、95.8
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答案解析：企业直接向贫困地区的捐款，不是公益性捐赠，税前不得扣除。境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＋30＝63.3（万元）
(1)计算2011年工资及三项费用纳税调整金额为()万元。
A、5.80
B、10.52
C、6.78
D、10.78
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答案解析：实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额＝72×2％＝1.44（万元），上缴了2.16万元，纳税调增2.16－1.44＝0.72（万元），职工福利费扣除限额＝72×14％＝10.08（万元），纳税调增＝15.16－10.08＝5.08（万元），职工教育经费的扣除限额一72×2.5％＝1.8（万元），由于企业实际发生1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.0
中国公民郑某2011年1~12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金36000元。郑某2011年应缴纳个人所得税()元。
A、2460
B、3000
C、5980
D、5219
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答案解析：月工资应纳税额的合计＝[（4200－2000）×15％－125]×8＋[（4200－3500）×3％]×4－1724（元）36000÷12＝3000（元），适用税率为10％，速算扣除数为105。全年一次性奖金应纳税额＝36000×10％－105＝3495（元）郑某合计应纳个人所得税＝1724＋3495＝5219（元）
汤姆是A国公民,A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来北京工作,10月13日离开中国,取得回国探亲费2万元。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税()元。
A、3338.04
B、3313.60
C、9558.47
D、9940.81
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答案解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋600
某外籍专家2011年10月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币25000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金12000美元(1美元=6.75元人民币)。该专家一直工作到2011年12月27日离境,其12月份应纳个人所得税税额为()元。
A、5302.68
B、5962.41
C、6458.67
D、6584.69
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答案解析：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的薪金不纳税。12月份应纳个人所得税＝[（25000＋12000×6.75－4800）×45％－13505]×25000÷（25000＋12000×6.75）×26.5÷31＝6458.67（元）
计算企业2011年度应缴纳的企业所得税()万元。
A、17.45
B、18.45
C、18.71
D、21.71
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答案解析：（4）境外的投资收益，在境外实际的税率是15％，那么需要根据税率差进行补税；企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的10％可以抵免税额。2011年度应缴纳的企业所得税＝63.3×25％＋50÷（1－15％）×（25％－15％）－30×10％＝18.71（万元）