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某商业企业(一般纳税人)2015年9月初购进一批纺织品,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元(取得了增值税专用发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为()元。
A、12683.50
B、13024.5
C、12920
D、13670
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答案解析：购进的纺织品作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，不得抵扣进项税。
不得抵扣的进项税额=（13600+1000×11%）×5%=685.5（元）
当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×11%-685.5=13024.5（元）
某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元,消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6
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答案解析：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=（20+60）×7%=5.6（万元）。
刘某2015年取得特许权使用费收入两次,分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入,支付中介费760元,能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()元。
A、1278.40
B、1220.40
C、912.40
D、1314.40
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答案解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。
刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%+（6000-760）×（1-20%）×20%=1278.40（元）
某房地产开发公司(适用一般计税方法)2016年6月承包一项建筑工程,取得工程价款收入21340万元;将1栋办公楼抵顶建筑材料价款,同类售价为3000万元,上述业务涉及价款都是不含税的,该公司当月增值税销项税额为()万元。
A、2677.4
B、970.2
C、2347.4
D、330
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答案解析：该公司当月增值税销项税额=21340×11%+3000×11%=2677.4（万元）
下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
A、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级国税局
B、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C、烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D、烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶
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答案解析：烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级地方税务局或者其所制定的税务分局、所。
乙建筑公司为增值税一般纳税人,2016年9月承包工程取得不含税收入900万元,当月购进建筑材料,取得的增值税专用发票上注明价款为60万元,则乙建筑公司当月应纳增值税为()元。
A、54
B、153
C、88.8
D、99
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答案解析：乙建筑公司当月应纳增值税=900×11%-60×17%=88.8（元）
某食品厂为增值税小规模纳税人,2018年10月销售糕点一批,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A、9850.49
B、11001.05
C、11012.62
D、11065.05
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答案解析：小规模纳税人初次购进税控专用设备，取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）
下列关于固定资产加速折旧的表述中,不正确的是()。
A、对生物药品制造业,专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C、对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D、2015年1月1日后轻工企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除
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答案解析：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的是()。
A、用于广告宣传的样品白酒
B、用于本企业招待所的卷烟
C、委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球
D、将自产的小汽车用于抵偿债务
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答案解析：委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。