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某商场(一般纳税人)2015年10月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%,在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为()万元。
A、2.7
B、3.02
C、2.73
D、3.72
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：未在同一张发票“金额”栏注明，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。应纳增值税=（40+2）÷1.17×17%-（3.4－2.2÷1.17×17%）=6.1-（3.4－0.32）=3.02（万元）
关于源泉扣缴的政策规定,下列表述不正确的是()。
A、因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明
B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
2014年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股,该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股,2015年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。
A、135000
B、147000
C、180000
D、286000
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：应纳税所得额=（4+7）/2×30000-50000×（30000/50000）=135000（元）
2015年10月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同,取得一次性补偿收入90000元,张某在该单位任职8年。张某的月工资8400元。当地上年度年平均工资为20000元,2015年10月张某应缴纳个人所得税()元。
A、110
B、490
C、60
D、485
正确答案：公需科目题库搜索,小帮手Weixin：（xzs9529）
答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=90000-20000×3=30000（元），30000÷8-3500=250（元），适用税率为3%。
应纳个人所得税=（30000÷8-3500）×3%×8=60（元）
工资薪金所得应缴纳个人所得税=（8400-3500）×20%-555=425（元）
10月份应该缴纳个人所得税=60+425=485（元）
根据个人所得税的规定,下列不属于特许权使用费所得的是()。
A、提供非专利技术的所得
B、发表稿件取得的所得
C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D、提供专利取得的所得
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答案解析：选项B属于稿酬所得，不是特许权使用费。
关于企业所得税收入的确定,下列说法正确的是()。
A、利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、为特定客户开发软件的收费,应按实际收到的款项确认收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不确认收入；选项C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。
某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台,每台空调不含税价格3000元,赠送价值300元的电风扇,另外收取50元每台的空调安装费,假定均为不含税价,企业的以下处理正确的是()。
A、安装费不需要计算缴纳企业所得税
B、赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税
C、企业所得税应确认15250000元的收入
D、企业所得税应确认16250000元的收入
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：买一赠一方式销售货物所得税应以所销售的货物的总价按各项商品的公允价的比例来分摊确认销售收入，而收取的50元/台的安装费，是销售货物的同时收取的。企业所得税应确认收入=5000×（3000+50）=15250000（元）。
下列关于领用化妆品的消费税处理,正确的是()。
A、外购已税化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B、外购已税化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C、外购已税化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D、外购己税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
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答案解析：消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。
对实行从价定率征收资源税的应税矿产品的销售额的确定,以下表述不正确的是()。
A、销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的销项税额
B、纳税人以人民币以外的货币计算销售额的,应当折合成人民币计算,其折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价
C、纳税人开采产品由其关联单位对外销售的,按其与关联单位的结算价款征收资源税
D、纳税人将开采的应税矿产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,按纳税人对外销售同类应税产品的平均价格计算销售额征收资源税
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答案解析：纳税人开采产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是()。
A、企业为投资者支付的商业保险费
B、企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出
C、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
D、非银行企业内营业机构之间的利息
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答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。