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下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述,不正确的是()。

A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

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答案解析：本题考核点是计税依据。纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。
委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工

许某与兴隆有限公司签订劳动合同,试用期2个月,许某在试用期的工资不得低于()。

A、劳动合同约定工资的50%

B、劳动合同约定工资的60%

C、劳动合同约定工资的80%

D、劳动合同约定工资的100%

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答案解析：

本题考核试用期工资的规定。

选项C正确：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；

选项ABD错误。

下列属于营业税免税项目的是()。

A、个人按市场价格出租住房的收入

B、残疾人员个人提供的劳务

C、文艺团体演出的门票收入

D、远洋企业程租业务

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答案解析：本题考核营业税的税收优惠。残疾人员个人提供的劳务,免征营业税;个人出租住房按租赁业征收营业税;文艺团体的演出收入按文化体育业征收营业税;程租业务按交通运输业征收营业税。

某企业对材料采用计划成本核算。2016年3月1日,结存材料的计划成本为400万元,材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元,材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2016年3月31日结存材料的实际成本为()万元。

A、798

B、800

C、802

D、1604

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答案解析：选项C正确：材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%　

材料成本差异率=（-6+12）/（400+2000）×100%=0.25%；

结存材料实际成本=（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本-本期发出的计划成本）×成本差异率；

2016年3月31日结存材料

某企业因管理不善导致一批材料霉烂变质,该批材料价值16000元,进项税额为2720元。收到各种赔款1500元,残料入库200元。经报批准后,应计入“管理费用”账户的金额为()元。

A、17020

B、18620

C、14300

D、14400

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选项A正确：因管理不善导致原材料毁损，增值税进项税额应转出。应计入“管理费用”账户的金额=16000+2720-1500-200=17020（元）；

选项BCD错误。

下列各项劳务活动中,属于增值税征收范围的是()。

A、提供销售不动产服务

B、提供金融服务

C、提供加工劳务

D、提供旅游服务

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答案解析：本题考核增值税的征收范围。增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项A、B、D属于营业税的征税范围。

根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不需缴纳增值税的有()。

A、将自产的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、将开发的房屋对外销售

D、将自产的货物用于集体福利

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答案解析：本题考核增值税的征收范围。选项A、B、D属于视同销售行为,应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围,应当缴纳营业税。

M公司采用计划成本核算存货的发出成本,月初结存甲材料100千克,原材料借方金额为23000元,材料成本差异贷方金额为200元,本月购入甲材料200千克,实际成本为44000元,计划成本为46000元,本期生产领用甲材料150千克,计划成本为34500元,则月末结存甲材料的实际成本为()元。

A、32457.45

B、33400.55

C、33399.45

D、34500.55

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答案解析：选项C正确：材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%；
M公司材料成本差异率=（-200-2000）/（23000+46000）×100%=-3.19%；
结存甲材料实际成本=（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本-本期领用材料的计划成本）×成本差异率；
M公

某商贸企业2012年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。该企业2012年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

A、300

B、220

C、268

D、250

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答案解析：

本题考核点是业务招待费。

选项D正确：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；

业务招待费扣除限额=6000×5‰=30(万元)<80×60%=48(万元)，可扣除管理费用=300-80+30=250(万元)；

选项ABC错误。

下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。

A、实际缴纳的营业税

B、实际缴纳的所得税

C、实际缴纳的土地增值税

D、实际缴纳的房产税

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答案解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。