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某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A、4.20

B、3.92

C、3.22

D、2.38

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答案解析：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定,城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)

下列各项中,关于教育费附加的正确表述有()。

A、教育费附加征收比率按照地区差别设定

B、海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加

C、出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加

D、外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

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答案解析：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。

某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()。

A、7649.57元

B、20000元

C、20290.60元

D、20340元

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答案解析：本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并人销售额计征)。计算过程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。

甲建筑工程公司总承包一项工程项目,工程总价为3000万元。其中,甲公司购买建筑材料金额900万元,又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为()万元。

A、21

B、48

C、90

D、150

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答案解析：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(3000-1400)×3%=48(万元)。

某私营企业拥有原值为3000万元的房产,2015年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营,投资期限6年,每年固定利润分红60万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2015年应纳房产税为()万元。

A、28.8

B、36

C、16.8

D、26.4

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答案解析：本题考核房产税的计算。
选项D正确：对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税；
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%；
计征的房产税应纳税额=租金收入×12% (或4%)；
该企业2015年应纳房产税=3000×(1-1/3)×(1-20%)×1.2%

依据增值税的有关规定,下列说法中正确的是()。

A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税

B、集邮商品的生产,不征收增值税

C、将自产的货物用于本企业的在建工程,不征收增值税

D、缝纫业务,不征收增值税

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答案解析：本题考核点是视同销售。将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产缴纳增值税;自产的货物用于本企业的在建工程,属于视同销售,应征收增值税;缝纫业务,应征收增值税。

某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。

A、0.15

B、0.9

C、1.89

D、2.7

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答案解析：本题考核营业税的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。

A、销售电力

B、销售热力

C、销售天然气

D、销售房地产

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答案解析：本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。

根据劳动合同法律制度的规定,下列用人单位聘用劳动者的行为中,符合法律规定的是()。

A、甲超市聘用12周岁的小李为营销员

B、乙工厂聘用15周岁,已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人

C、丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员

D、丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员

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答案解析：

选项C正确：订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。

选项ABD错误。

A向B购买一批货物,合同约定C为鉴定人,D为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是()。

A、和B为纳税人

B、和C为纳税人

C、和D为纳税人

D、和D为纳税人

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答案解析：本题考核印花税的纳税人。根据规定,立合同人是属于印花税的纳税人,不包括合同担保人、证人、鉴定人。