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根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()。

A、向投资者支付的股息

B、企业所得税税款

C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D、税收滞纳金

E、非公益性捐赠

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答案解析：本题考核企业所得税的扣除项目。教材P429-430。

我国的税收征收管理机关有()。

A、地方税务局

B、国家税务局

C、海关

D、地方财政局

E、工商行政管理局

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答案解析：本题考核税收征收管理机关。教材P455。

根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,符合营业税纳税地点有关规定的有()。

A、企业转让土地使用权的,在其机构所在地纳税

B、企业提供应税劳务,应当向其机构所在地纳税

C、纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地或者居住地纳税

D、企业销售不动产的,在其机构所在地纳税

E、企业出租不动产的,应当向不动产所在地纳税

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答案解析：本题考核营业税的纳税地点。企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税。企业销售不动产的，在不动产所在地纳税。教材P421。

下列属于营业税纳税人的有()。

A、提供建筑业的建筑公司

B、提供金融保险业的保险公司

C、转让无形资产的单位

D、销售不动产的个人

E、提供修理修配劳务的个体工商户

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答案解析：本题考核营业税的纳税人。选项E属于增值税的纳税人。教材P415。

营业税的税目包括()。

A、交通运输业

B、建筑业

C、加工修理业

D、金融保险业

E、娱乐业

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答案解析：本题考核营业税的税目。教材P417。

根据《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、城市维护建设税

E、印花税

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答案解析：本题考核企业所得税的扣除项目。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。教材P426。

下列关于营业税起征点的规定中,说法正确的是()。

A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额500元

B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000~5000元

C、纳税人未达到起征点的,免征营业税

D、纳税人营业额达到起征点的,应按营业额全额计算应纳税额

E、纳税人营业额达到起征点的,应按营业额超过起征点的部分计算应纳税额

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答案解析：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额100元。教材P419-420。

下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A、纳税人销售不动产,采取预收款方式的,为收到预收款的当天

B、纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,为收到预收款的当天

C、纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的,为不动产所有权转移的当天

D、纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,为收到预收款的当天

E、纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,为土地使用权转移的当天

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答案解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。教材P420-421。

个人取得下列所得可以减免个人所得税的有()。

A、军人的转业费

B、个人取得保险赔款

C、孤老人员的所得

D、个人财产转让所得

E、国家发行的金融债券利息

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答案解析：本题考核个人所得税税收优惠。教材P448-449。

根据个人所得税法及其实施细则的规定,可以免征个人所得税的奖金有()。

A、购物抽奖所获奖金

B、省级政府颁发的科技奖金

C、省级电台有奖竞猜所获奖金

D、国务院颁发的环保奖金

E、联合国教科文组织颁发的教育成就奖金

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答案解析：本题考核个人所得税的减免规定。选项AC属于偶然所得，要征收个人所得税。教材P449