题目来源于：搜答案（www.gongxuke.net）
某企业2004年发生亏损18万元,2005年盈利10万元,2006年亏损1万元,2007年盈利4万元,2008年亏损5万元,2009年盈利2万元,2010年盈利30万元。该单位2004~2010年总计应缴纳的企业所得税税额为()万元。(企业所得税税率为25%)
A、4.5
B、5.5
C、6
D、7
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。教材P435。
企业按月或按季预缴企业所得税的,应当自月份或者季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A、5
B、7
C、10
D、15
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。教材P443。
下列关于企业所得税免税收入的陈述中,不正确的是()。
A、国债利息收入属于免税收入
B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
C、财政拨款收入属于免税收入
D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。教材P436-437。
根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是()。
A、贸易公司销售货物同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核混合销售的规定。选项A.B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。教材P416。
由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致,例如计算错误等,责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方,而未缴或少缴税款的,税务机关可以追征税款。追征的时间一般是()。
A、1
B、2
C、3
D、5
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核税款的退还、补缴和追征。追征的时间一般是3年，有特殊情况的，可以延长至5年。教材P462。
下列有关营业税计税依据确定的方法中,正确的是()。
A、采用折扣方式提供应税劳务,一律以扣减折扣额的金额为营业额
B、提供应税劳务,因受让方违约取得的赔偿收入,不并入营业额
C、有价证券买卖业务,以卖出价为营业额
D、单位销售不动产后发生退款,允许退还已缴纳的税款
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核营业额的确定。纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。教材P418-419。
中国公民马某2009年1~12月份每月工资3000元。马某2009年应缴纳个人所得税()元。
A、300
B、900
C、1800
D、3900
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核个人所得税的计算。全年工资应纳税额合计＝[（3000－2000）×10％－25]×12＝900（元）。教材P448。
根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中实行加成征收的是()。
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。教材P448。
某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟、酒收入50万元,则该娱乐城本月应交营业税()万元。
A、10
B、12
C、20
D、30
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=（60+40+50）×20%＝30（万元）。教材P418-419。
下列各项中,不征收营业税的是()。
A、销售不动产
B、转让无形资产
C、提供修理业务
D、服务业
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。教材P417。