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“资料3”中,属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有:
A、核对银行存款日记账和总账余额是否相符
B、检查银行存款收付的截止期是否正确
C、检查银行存款收付款凭证的管理情况
D、函证银行存款余额
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答案解析：选项ABD属于实质性程序。
.针对“资料2”,审计人员可以推断2013年12月31日该公司库存现金余额应为:
A、3200元
B、4800元
C、4000元
D、1200元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：（162000－158000）＋800＝4800元
“资料1”中,违反内部控制要求的有:
A、会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核
B、出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表
D、出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票
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答案解析：选项B，出纳人员不得登记相关费用明细账。选项C，出纳人员不得编制银行存款余额调节表。选项D，支票的签发与出纳要相互独立。
为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性,审计人员应关注的内容有:
A、是否编制和提交投资申请
B、是否对接受投资的单位开展信用调查
C、是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析
D、是否履行适当的授权审批程序
E、是否选用正确的记账方法进行会计核算
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答案解析：选项E是实质性测试。
“资料1”中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有:
A、采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购一计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D、采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门
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答案解析：A采购部门确定设备需要量，违反职责分离；D由采购部门组织验收违反职责分离。
针对“资料5”,审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有:
A、盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计入营业外支出
B、用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益
C、对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程
D、将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：A应经过批准再进行账务处理，机器设备对外投资入股按2014年教材应以公允价值和应付的相关税费作为换入资本的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益，D固定资产清理净损失计入营业外支出。
针对“资料4”,审计人员实施的审计程序中,能够有效确认该设备所有权的有:
A、检查固定资产卡片
B、索取设备租赁合同
C、向设备承租方发函询证
D、核实设备采购合同、发票和付款凭证
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。
财务报表的审计目标有:
A、证实合并财务报表合并范围的正确性
B、证实报表内容的真实性
C、确认报表编制方法的合规性
D、确认报表编制方法的一贯性
E、证实合并财务报表内容的完整性和正确性
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：参考教材378-379页。
审查库存现金时,应对库存现金进行清查,正确的清查做法有:
A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B、事先通知出纳员做必要准备
C、盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D、清点库存现金时,会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。
“资料4”中,审计人员的做法正确的有:
A、向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
B、索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
C、对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因
D、核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：参见教材P367—368。