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按照“资料4”如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元,审计后认定的价值为100.03万元,假定甲公司2013年度主营业务收入账面价值为18000万元,并假定误差与账面价值成比例关系,请运用比率估计抽样法推断甲公司收入总体差异额:

A、5.4

B、120

C、12

D、3000

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答案解析：（100.03-100）/100×18000=5.4

针对“资料3”,审计人员认为正确的处理是:

A、冲减14年度主营业务收入及相关的成本、税金

B、直接调整14年年初未分配利润

C、冲减13年度主营业务收入及相关的成本、税金

D、冲减退回年度的收入、成本及税金

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答案解析：报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至审计报告前退回的，均应作为资产负债表日后调整事项处理，冲减报告年度的主营业务收入、成本及税金。

“资料2”中,审计人员对库存现金进行监盘是为了证实:

A、库存现金余额的真实性

B、现金收付业务账务处理的正确性

C、现金收付业务的合法

D、外币计价的正确性

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答案解析：审计人员对库存现金进行监盘是为了证实库存现金的真实性。

“资料2”中涉及的固定资产,丙公司在2013年均计提了折旧,审计人员初步判断不应计提折旧的是:

A、调增了入账价值的固定资产

B、达到预定可使用状态投入使用的生产线

C、以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备

D、12月集中采购并投入使用的机器设备

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答案解析：当月购入固定资产下月开始计提折旧。

“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:

A、职责分工控制

B、业务授权控制

C、独立检查

D、凭证与记录控制

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答案解析：销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员属于不相容职责。

为验证投资者以实物出资的固定资产所有权,下列各项中,审计人员应当采取的最有效审计程序是:

A、检查固定资产明细账是否记录该固定资产

B、检查该固定资产减值准备的计提是否合理

C、检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求

D、检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续

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答案解析：是否按规定办理了产权转移手续可以验证固定资产所有权。

按照“资料4“确定的选样方法,审计人员选出的第4个样本发票编号为:

A、2905

B、3093

C、5475

D、5011

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答案解析：第1列第3行开始从上到下，从左到右依次为4130，2167，5475，5011，…

针对“资料3”,审计人员认为合理的解释是:

A、同类固定资产的市场价格大幅上升

B、以前年度计提的固定资产减值准备被转回

C、原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额

D、原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整

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答案解析：考查固定资产计价的会计知识，A价格上升需要按历史成本计价，B固定资产减值准备不能转回，C固定资产的增值税进项税额可以抵扣。

以下业务分工易导致内部控制失效的是:

A、采购、销售与财会部门相互独立

B、收付款结算办理与审核不需要独立

C、记账凭证的编制与审核相互独立

D、支票与印章应由不同的人保管

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答案解析：收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊。

针对“资料2”,为了证实真实性目标,所实施的实质性程序是:

A、以发运凭证为起点,选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账

B、可以由发运凭证为起点顺查,也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查

C、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证

D、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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答案解析：有账簿追查至凭证能发现多计的问题。