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下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。
A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查的知识点是“税收法律级次”。选项A城建税属于税收行政法规,而不是税收规章;选项D增值税条例属于授权法,由国务院制定的,而不是全国人大常委会制定。选项BC为正确答案。
下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。
A、税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议
B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
C、因税务机关适用法律错误,致使纳税人少缴税款,税务机关要求补偿二年前税款引起的争议
D、因纳税中介机构计算错误,致使纳税人少缴税款,税务机关要求补偿三年前的税款引起的税务争议
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
当事人不服税务机关的征税行为,必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议,对行政复议决定仍不服的,还可以向法院提起行政讼诉,此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。这里所说的税务机关征税行为包括三项:
(1)征收税款,
(2)加收滞纳金,
(3)扣缴义务人和受税务机关委托的单位做出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。
本题中C、D选项均属于征
A公司委托ABC会计师事务所审计其2011年度财务报表,事务所委派甲注册会计师执行该项审计业务,在了解到以下与期后事项有关的问题时,请代为做出正确的职业判断。A公司2012年1月20日向B公司销售一批商品,已进行收入确认的有关财务处理,同年2月1日,B公司收到货物后验收不合格要求退货,2月10日A公司收到退货。A公司年度财务报表批准报出日是3月20日。以下对此业务的处理方式中错误的有()。.
A、作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B、作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C、作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D、作为2012年当期正常事项,作销售退回处理
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：该项销售业务,发生于2012年,退货于2012年,所以属于2012年当期事项,不符合财务报表日后事项定义。
下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有()。
A、税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书
B、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
C、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题考查的知识点是“税收征收管理法税款征收的有关规定”。税务机关作出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书,所以选项A表述不正确。
代理增值税一般纳税人纳税申报时,需要报送的资料有()。
A、增值税纳税申报表
B、资产负债表和损益表
C、已开具的增值税专用发票的存根联
D、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
正确答案：公需科目题库搜索B,公需科目助手WenXin[go2learn_net]
答案解析：选项C、D属于备查资料。
下列各项业务所取得的收入中,应按“服务业”征收营业税的有()。
A、搬家公司从事的搬家业务
B、航空公司从事的干租业务
C、远洋运输公司从事的光租业务
D、远洋运输公司从事的程租业务
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查的知识点是“营业税征税范围”。选项A和选项D属于“交通运输业”税目的征收范围。
下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。
A、国债利息和保险赔款免征个人所得税
B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：本题考查的知识点是“个人所得税税收优惠的有关规定”。考核个税的免征政策,选项ABCD均为正确答案。
土地增值税清算审核的主要方法有()。
A、案头审核
B、定期审核
C、分期审核
D、实地审核
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
本题考查的知识点是“土地增值税清算的审核方法”。清算审核包括案头审核、实地审核
案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。
下列各项中,属于我国现行税务行政处罚种类的有()。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、停止出口退税权
D、收缴发票和暂停供应发票
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题考查的知识点是“我国现行税务行政处罚种类”。现行执行的税务行政处罚种类主要有四种:
①罚款;
②没收非法所得;
③停止出口退税权;
④收缴发票和暂停供应发票。所以选项ACD为正确答案。
根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请后,下列债权中,需在人民法院确定的期限内进行申报的有()。
A、税收债权
B、社会保障债权
C、职工劳动债权
D、对债务人的特定财产享有担保权的债权
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：本题主要考查的知识点是“债权申报”。根据规定,破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金,不必申报,由管理人调查后列入清单并予以公示。除此之外,其他债权如税收债权、社会保障债权以及对债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报。本题中,职工劳动债权属于免申报的债权,税收债权、社会保障债权以及