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关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策,下列表述中不正确的是()。

A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、按月发放通讯补贴收入的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税

C、不按月发放公务交通补贴收入的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税

D、公务费用的扣除标准,由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经国家税务总局批准后确定

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答案解析：选项D，公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有()。

A、生产性生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B、企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法

C、单独估价作为固定资产入账的土地,不可以提取折旧

D、通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

陈某从法国获得利息收入10万元,已在法国缴纳个人所得税1万元,在我国需要补缴的个人所得税税额为()元。

A、10000

B、20000

C、0

D、15000

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答案解析：在我国应补缴的个人所得税税额=100000×20%－10000=10000（元）

下列关于投资资产的税务处理,说法正确的有()。

A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失

C、通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本

D、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

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答案解析：选项D，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

下列表述中,符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。

A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补

C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

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答案解析：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

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答案解析：选项D，非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

下列各项中不属于我国居民纳税人的是()。

A、在我国工作两年的外籍专家

B、在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某

C、在我国居住满5年,第6年回国工作半年的皮特

D、2017年1月1日来华学习,1年后回国的朱莉

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答案解析：对于在我国居住超过5年的外籍个人，如果该个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。

某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2017年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5250元。计算2017年10月张某应该缴纳的个人所得税为()元。

A、1870

B、1807.5

C、1970

D、2340

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答案解析：应缴纳的个人所得税=（5000+50000×30%-5250-3500）×25%-1005=1807.5（元）

企业取得的下列所得中,免征企业所得税的有()。

A、企业取得2014年发行的地方政府债券利息

B、企业购买的国债到期取得的国债利息

C、企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：选项D，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。

以下选项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

B、综合利用资源取得的所得

C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D、企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：综合利用资源产品取得的收入，可以在计算应纳税所得时，减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目，不得享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。