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下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费,表述不正确的是()。
A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出
B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中
C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费
D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
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答案解析：选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。
下列关于研究开发费用的表述,不正确的是()。
A、研发成果的鉴定费用可以加计扣除
B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,符合条件的,由受托方进行加计扣除
C、企业必须对研究开发费用实行专账管理
D、企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除
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答案解析：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
根据企业所得税法的规定,下列选项正确的是()。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库
D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,纳税人不需要再纳税
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答案解析：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
1月份某企业与银行签订了流动资金周转性借款合同,合同期限1年,合同规定,该公司可在一年以内,以500万元为最高限额,随借随还,目前尚未发生借款业务,则该企业本年应缴纳的印花税为()元。
A、5
B、250
C、500
D、0
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答案解析：应纳印花税额＝500×0.05‰×10000＝250（元）
下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是()。
A、被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B、投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
C、企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
D、企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
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答案解析：被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
某高新技术企业,取得技术转让所得900万元,其中成本100万,该企业缴纳企业所得税()万元。
A、22.5
B、30
C、37.5
D、33
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答案解析：企业所得税=（900－100－500）×50%×15%=22.5（万元）
营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据是()。
A、资本公积和盈余公积之和
B、盈余公积
C、所有者权益
D、实收资本和资本公积之和
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答案解析：记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项合计金额作为计税依据。
某生产企业,2017年全年销售额1900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税()万元。
A、24
B、32
C、46.8
D、102.5
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答案解析：广告费扣除限额=1900×15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外可以加计扣除50%，应纳所得税=（1900－600－460－400－60×50%）×25%=102.5（万元）。
下列各项中,不属于车辆购置税计税依据的有()。
A、购买使用的,支付的不含增值税价款和价外费用
B、自产自用的,国家税务总局核定的最高计税价格
C、受赠使用的,国家税务总局核定的最低计税价格
D、进口自用的,为组成计税价格
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答案解析：纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据。
某企业于2016年4月购置一辆设有固定装置的非运输车辆,支付含增值税价款160000元,该车使用年限为10年。2017年5月该企业将该车辆改为9座小客车,初次办理纳税申报时按150000元申报。该医院应纳车辆购置税()元。
A、15000
B、13675.21
C、13500
D、1230.77
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答案解析：车辆购置税=150000×（1－1÷10）×10%=13500（元）