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下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
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答案解析：符合特殊性税务处理的企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值
房地产开发企业以外的纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。
A、工商营业执照原件
B、土地使用权证书
C、公司法人的户口簿
D、税务登记证原件
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答案解析：房地产开发企业以外的其他纳税人应当在签订房地产转让合同之日起7日内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：（1）房屋及建筑物产权、土地使用权证书；（2）土地转让、房产买卖合同；（3）房地产评估报告；（4）与转让房地产有关的税金的完税凭证；（5）其他与转让房地产有关的资料。
某非居民企业,其在中国境内设立机构场所,因会计核算不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税()万元。
A、10
B、8.33
C、7.54
D、6.34
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答案解析：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）
应缴纳企业所得税=33.33×25%=8.33（万元）
下列有关白酒最低计税价格核定的表述,错误的是()。
A、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格
C、已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,仍按最低计税价格申报纳税
D、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨在20%以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手薇xin:(xzs9529)
答案解析：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税依据的，按最低计税价格申报纳税。
A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米,税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元,建材商城支付含税运输费800元(取得增值税普通发票),将该批原木送往B实木地板厂,委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售,合同注明,A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元,B实木地板厂应代收代缴的消费税为()元。(实木地板的消费税税率为5%)
A、1464.21
B、1410.53
C、1368.42
D、1273.68
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答案解析：组成计税价格中的材料成本=20000×（1-13%）+800=18200（元）
组成计税价格中的加工费=7020/（1+17%）=6000（元）
B实木地板厂应代收代缴消费税=（18200+6000）/（1-5%）×5%=1273.68（元）
某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在日本、美国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%),转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内
A、7726
B、7779
C、8715
D、8270
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答案解析：该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000（万元）
日本分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380（万元）
日本扣除限额=1600×25%=400（万元），实际可以扣除380万元。
美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110（万元）
美国扣除限额=400×25%=100（万元），实际可以扣
下列资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是()。
A、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D、企业的应收账款发生坏账损失
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答案解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（2）企业各项存货发生的正常损耗；
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票
某企业为增值税一般纳税人,2019年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为()万元。
A、28.57
B、59.46
C、85.71
D、178.38
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答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷（1+5%）×5%=85.71（万元）。
下列属于生产性生物资产的是()。
A、薪炭林
B、存栏待售的牲畜
C、防风固沙林
D、水土保持林
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答案解析：存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产；防风固沙林和水土保持林属于公益性生物资产；薪炭林属于生产性生物资产。
某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。
A、550
B、450
C、220
D、0
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答案解析：不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额，可以抵扣的进项税=5000×9%=450（万元）。