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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年11月向农场收购烟叶,支付收购价款5万元,已开具烟叶收购发票,同时支付运费0.6万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2015年11月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A、1.14
B、1.18
C、1.12
D、1.22
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答案解析：卷烟厂自农场购进烟叶准予按买价和13%的扣除率计算抵扣进项税。烟叶的买价包括支付的收购价款、价外补贴（10%）以及烟叶税（20%）。则该卷烟厂11月应纳增值税=12×17%-5×（1+10%）×（1+20%）×13% -0.6×11%=1.12（万元）
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月应纳资源税为()万元。(铜矿资源税税额为6元/吨)
A、3.6
B、2.1
C、2.7
D、4.2
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答案解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
应纳资源税=（5000×50%+1000）×6÷10000=2.1（万元）
某出版社2016年1月接受捐赠小汽车3辆,该汽车不能取得购置价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为150000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为()元。
A、61200
B、42120
C、30769.23
D、45000
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答案解析：纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。应纳车辆购置税=150000×3×10%=45000（元）
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水,共计支付价款6000元、进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产奶油面包与生产玉米
A、1340
B、1407.71
C、1238.82
D、2380
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答案解析：该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。
当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）
当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）
张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税()元。
A、6440
B、6720
C、7900
D、8080
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答案解析：通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。①应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐赠限额=48000×30%=14400（元），实际捐赠15000元，只能税前扣除14400元；③应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）
下列关于车辆购置税的计税依据的陈述,不正确的是()。
A、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
B、进口旧车凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C、纳税人购买自用的应税车辆,以纳税人支付的全部价款和价外费用(包括增值税税款)为计税依据
D、底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
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答案解析：纳税人购买自用的应税车辆，以纳税人支付的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）为计税依据。
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的是()。
A、开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除
B、因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除
C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除
D、开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除
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答案解析：选项A，企业开发产品整体报废或毁损的，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；选项B，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定在税前扣除。选项C，企业集团或成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能提供出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理的利息准予在税前扣除。
某商业企业(增值税一般纳税人)2018年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;对某客户提供商业咨询顾问取得收入100万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的外购货物对灾区捐赠;将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为()万元。(企业经营货物适用增值税税率为16
A、8954
B、8690
C、10000
D、10720
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答案解析：第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报，即以会计口径为准。
外购的货物用于捐赠和用于交际应酬，会计上不确认收入，应作为视同销售收入，不计入“营业收入”栏目。
第1行“营业收入”=7900+2320÷（1+16%）+100=10000（万元）
张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税()元。
A、10080
B、12280
C、14400
D、16400
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答案解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×（1-20%）×20%=14400（元）
张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为()元。
A、0
B、120
C、1920
D、2280
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答案解析：在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；所以，境外所得共需在我国补税120元。