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企业2010年所得税前准予扣除项目金额为()万元。

A、634

B、638

C、643

D、818

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答案解析：扣除项目金额＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638（万元）

企业2010年收入总额为()万元。

A、1140

B、1214

C、1227.06

D、1151.1

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答案解析：收入总额＝1000＋120＋20＋74 ＝1214（万元）

2011年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱合同价格1000美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,运费110美元/箱,保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为()元。(关税税率20%,汇率1∶6∶3)

A、281225.25

B、460484.73

C、454412

D、450912

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答案解析：计算过程：每箱关税完税价格＝（1000＋110＋100）×6.3＝7623（元）应纳关税＝7623×20％×30 ＝1524.6×30 ＝45738（元）确定消费税适用税率的价格＝（7623＋1524.6＋150）／（1－ 36％）＝14527.5（元）每条卷烟的组成计税价格＝14527.5／250＝58.11（元），小于70元／条，所以，进口卷烟的适用税率为36％。卷烟的组成计税价格＝（7623

某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。

A、483000

B、390000

C、385059.83

D、391059.83

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答案解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税＝（12000×5＋6200÷1.17）×20％＋12000×0.5＋6000×300×20％＋6000×4×0.5＝391059.83（元）

该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A、19.37

B、29.06

C、14.53

D、24.21

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答案解析：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝193.7×10％＝19.37（万元）。因为该外商投资企业处于减半期间，原适用税率为15％，根据企业所得税法规定，在2009年按20％的税率计算，在此基础上再减半征收。所以税率为10％。

下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是()。

A、留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格

B、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格

C、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格

D、运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

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答案解析：选项B应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项C应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

该企业2009年度应纳税所得额为()万元。

A、28.7

B、193.7

C、28.65

D、193.65

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答案解析：应纳税所得额＝5500－ 2000－ 800－ 100－ 727.5－ （40＋40×17％－ 10－8）－1650 ＝193.7（万元）

某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为()。

A、1.8万元

B、3万元

C、16.5万元

D、19.5万元

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答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税＝（4＋6）×30％＝3（万元）

下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。

A、运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D、留购的进口货样,以留购价格作为完税价格

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答案解析：运往境外加工的货物应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格，选项A错误；准予暂时进口的施工机械应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格，选项B错误；转让进口的免税旧货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，选项C错误。

2009年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2011年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税()。

A、24万元

B、32万元

C、48万元

D、80万元

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答案解析：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]＝800×（1－2÷5）×10％＝48（万元）